会计论文：基于业财一体化的企业内部控制体系应用会计研究--以SX公司为例.pdfVIP

会计论文：基于业财一体化的企业内部控制

体系应用会计研究--以SX公司为例

本文是一篇会计论文研究，业财一体化嵌入内部控制体系是否顺利对

企业需要考虑和关注的重点。企业的发展是不断积累的过程，其财务

管理机制也会日益完善，但是在发展到一定阶段后，就会受限于业务

现状。在这种情况下，企业必须引入更有效的激励政策和管理措施，

以改善企业的经营绩效，推动企业的持续发展。企业在发展到一定程

度后，会遇到规模瓶颈，财务管理为企业决策提供的信息有效性会下

降，财务和业务也会存在一定的矛盾，进而限制业财一体化嵌入企业

内部控制体系。因此，为确保业财一体化的顺利进行，企业需要从以

下几方面入手：（1）立足嵌入特征，建立健全政策制度。对企业而言，

为满足财务和业务融合要求，有必要建立涵盖资产、成本、利润等方

面的管理制度。其中，资金管理制度主要包括资金指标的分解，资金

使用权限等等，成本管理制度则包括支持标准、指出范围；利润管理

制度则包括股利政策、利润分配等。

第一章绪论

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

对企业而言，内部控制是一项综合性的复杂工程，囊括了企业产业链

的各个环节，又可以系统性地分为财务和业务两方面的控制类型。其

中财务控制指的是以数据核算、报表研究、价值评估以及投资规划等

为渠道，提升企业财务报告真实性和准确性，以确保资产安全为目标

的管理过程。业务控制指的是以企业实际进行的材料采购、生产管理

和市场营销等经营活动为切入点，控制企业的采购管理环节、市场管

理环节以及合同管理环节等，以提升企业经营效率，帮助企业实现高

效性和通畅性目标的管理过程。

2008年，由财政部主导的多部委联合出台《企业内部控制基本规

范》，对内部控制的定义进行系统性描述，具体解释为由企业董事会、

监事会、管理人员以及所以员工共同实现控制目标的过程。内部控制

涵盖了企业管理的各个环节，控制目标包括财务层和业务层。研究表

明，内部控制体系通常建立在财务和业务的整合基础上，因此，整合

财务管理和业务经验是内部控制管理模式进行优化的首要环节，通过

财务管理和业务管理的协同，实现内部控制价值的提升。对企业而言，

业财一体化管理模式是当前比较先进的管理理念，有利于提升内部控

制的有效性和针对性。不仅如此，坚持内部控制的适应性原则，在维

持财务和业务传统管控模式基础上，可以制定和企业发展环境相匹配

的内部管理方案。企业通过引入业财一体化理念，可以实现对资产评

估、市场营销、战略管理等方面的控制，进而建立协同融合管理模式，

为提升企业内部控制水平，有效规避内部风险提供有力支持。通过建

立基于财务和业务两方面的管控机制，有利于推动原本各自无关联因

素的深度融合，在企业财务和业务之间建立通畅的信息沟通渠道。通

过这种模式，可以帮助企业合理预测市场的发展趋势，明确发展环境

中存在的隐含风险因素，并针对风险成因制定有效的解决策略。

1.2研究方法与思路

1.2.1研究方法

（1）文献研究法：本文通过互联网、图书数据库等渠道获得并收

集业财一体化相关的文献资料，在查阅的基础上总结分析研究内容，

为本文的课题研究奠定理论基础，掌握现阶段的理论发展情况，为课

题研究提供理论支持。

（2）案例研究法：本文选择SX公司为案例研究对象，结合

实体制造业的具体情况，针对业务销售、资产评估、战略制定等核心

内容的业财一体化情况进行分析。同时，本文对业财一体化嵌入内部

控制实际问题进行了归纳，并根据问题成因提出针对性的改进意见，

从而增强课题研究的有效性和说服性。

（3）调查分析法：本文选择针对案例企业进行了系统调查，

综合分析了企业的财务和业务部门的运行模式，从而科学评估了企业

内部控制相关的问题以及风险，提出业财一体化嵌入内部控制的整体

方案。

1.2.2研究思路

在业财一体化概念界定方面现阶段依然需要进行完善，以

便为理论研究奠定基础。整体而言，将业财一体化嵌入企业的内部控

制体系是一个综合性的复杂过程，需要逐步完成和实现。因此，本文

按照如下的研究思路：本文首先从控制环境、监督、信息与沟通、控

制活动、风险评估五方面内控要素为研究切入点，总结并归纳了我国

内部控制体系的现有特征，并进一步分析业财一体化嵌入内部控制体

系的重要意义，不断探究业财一体化理念嵌入内部控制体系后的运行

机理。其次，本文从事物财务、业务财务以及战略财务三个层面入手，

全面且深入地探讨了业财一体化嵌入内部控制体系的具体路径。然后，

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