《财务会计习题与实训》(第8版)实务训练答案.pdf

第2章货币资金

实务训练

(1)1日,收到前进厂交来的转账支票)一张,金额250000元,用以归还上月

所欠货款,企业在当日填制进账单连同支票送交银行,收到银行盖章退回的进账单第一联。

借:银行存款250000

贷:应收账款——前进厂250000

(2)1日,职工黄坪出差,借支差旅费1500元,已用现金给付,并填妥借支单。

借:其他应收款——备用金(黄坪)1500

贷:库存现金1500

(3)2日,收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单,上月支付接待费等费

用共6540元,已核对无误。

借:管理费6540

贷:其他货币资金——信用卡6540

(4)3日,采用汇兑结算方式委托银行将款项160000元汇往外地。中州市开立采购专户,

已向银行办妥汇款手续,并收到银行退回的电汇凭证回单(01587#)。

借:其他货币资金——外埠存款160000

贷:银行存款160000

(5)3日,采购员到青山市采购甲材料完毕,根据供应单位开具的增值税专用发票,报销

用外埠存款支付的材料采购款项共81900元,其中,材料采购成本为70000元,增值税进项

税额为11900元。材料已验收入库,仓库已填制收料单。

借:原材料——甲材料70000

应交税费——应交增值税(进项税额)11900

贷:其他货币资金——外埠存款81900

(6)4日,收到银行的信汇凭证收账通知(03196#),在青山市开立采购专户的余额18100

元已转回当地银行。

借：银行存款18100

贷：其他货币资金——外埠存款18100

(7)4日,上月月末现金清查中短缺现金300元的原因已查明,是由出纳员陈梅工作失职

造成的,陈梅当即交回现金300元以作赔偿。

借：库存现金300

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300

(8)6日,开出现金支票)一张,金额1300元,向银行提取现金以补足库存现

金限额(要求填制现金支票)。

借:库存现金1300

贷:银行存款1300

(9)8日,开出转账支票)一张,金额50000元,向信用卡账户续存资金(要求

填制转账支票)。

借:其他货币资金——信用卡50000

贷:银行存款50000

(10)9日,采购员上月持银行汇票到甲单位采购乙材料结束,现收到甲单位开具的增值

税专用发票,其中，列明材料价款150000元,增值税进项税额25500元。款项共175500

元已用银行汇票存款支付,材料已验收入库,仓库已填制收料单。

借:原材料——乙材料150000

应交税费——应交增值税(进项税额)25500

贷:其他货币资金——银行汇票175500

(11)9日,收到银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知),企业到甲单位采购的银

行汇票多余款4500元已退回。

借:银行存款4500

贷:其他货币资金——银行汇票4500

(12)12日,企业向东百公司购买办公用品1800元,开出转账支票)一张支付

款项,并收到东百公司开具的普通发票一张(要求填制转账支票)。

借:管理费1800

贷:银行存款1800

(13)14日,企业上月采用托收承付结算方式向乙公司销售产品一批,已向银行办妥托收

手续,托收金额为140400元,现接到银行转来的托收承付收账通知(33112#)及有关的发票单

据,托收款项已如数收存银行。

借:银行存款140400

贷:应收账款——乙公司140400

(14)15日,企业拟在本市A厂采购材料,向银行提交“银行本票申请书”并将款项50

000元从银行账户中转出交存银行,收到银行签发的银行本票和银行盖章退回的申请书存根

联。

借:其他货币资金——银行本票50000

贷:银行存款50000

(15)17日,开出现金支票)一张,金额101500元,向银行提取现金备发工资

(要求填制现金支票)。

借:库