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台湾省内审师《内部审计基础》：采购与付款内部会计控制试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

2.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由

CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确

定Ⅳ.程序员逻辑设计

A：a.只有I、II和III

B：b.I、Ⅱ、III和IV全有

C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有I和Ⅱ

3.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A：整合风险。

B：创造股东价值。

C：加强股东价值。

D：保护股东价值。

4.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相

关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是

下列哪一种？

A：a.逻辑模型

B：b.物理模型

C：c.决策模型

D：d.数据库模型

5.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币

单位抽样法有以下优点，除了

A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

6.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

7.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下

哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A：提供的现金折扣增加；

B：信贷政策的放开；

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C：缩短到期时间；

D：增加现金销售额。

8.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开

展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，

审计师应该

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

9.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利

计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是

否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付

了退休金

C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是

否都获得了恰当的福利

D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

10.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A：学习并通过考试。

B：与审计经理讨论培训需求。

C：落实继续教育培训计划。

D：在过去两年中至少参加了一个培训班。

11.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统

计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性

形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一

步的工作；

B：扩大函证的样本规模，增加储户；

C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电

话联系，询问与确认余额的任何不一致。

12.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执