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审计学》《审计学》9-13章课后习题-答案

2015-2016-1《审计学》（9-13章）课后习题(答案）

一、名词解释题（24-26）

24.细节测试25.实质性分析程序26.存货监盘

二、单项选择题（119-164）

119.在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单

位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（B）上是否有信用管

理部门审批人的签字审批。

A.顾客订购单

B.销售单

C.发运单

D.应付账款凭单

120.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单

时才能供货。设立这项控制程序的主要目的是（C）。

A.防止重复开具账单

B.降低坏账风险

C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货

D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品

121.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作

为销售业务入账，则应执行的最有效的实质性程序是（C）。

A.复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异

常项目

B.检查销售单中的赊销审批和发运审批手续

C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中

的分录进行核对

122.被审计单位为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误

计价或其他差错的风险，设立的以下控制程序中不恰当的是（B）。

A.开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存

在装运凭证和相应的经批准的销售单

B.依据商品价目表开具销售发票

C.独立检查销售发票计价和计算的正确性

D.将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进

行比较

123.以下被审计单位针对销售交易进行的职责分离不恰当的是

（D）。

A.在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发

货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

B.谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离

C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离

D.销售人员收到货款后应及时上交财务部门相关人员

124.企业对销售交易中销售价格实施审批控制，其目的在于

（C）。

A.防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失

B.防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失

C.保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款

D.防止因审批人决策失误而造成损失

125.对于授权审批的内部控制，注册会计师常用的控制测试程序

是（C）。

A.询问

B.观察

C.检查

D.穿行测试

126.注册会计师获取被审计单位产品价格目录，抽查售价是否符

合价格政策，并关注销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格

是否合理。该程序可以证明（C）认定。

A.发生

B.完整性

C.准确性

D.分类

127.在审计H公司财务报表时，为加强对函证的控制，审计人员

采取了下列具体措施。其中，你认可的是（A）。

A.由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账

簿记录核对

B.由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地

邮局

C.由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，

以防H公司篡改

D.由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿

记录的地址核对

128.以下针对应收账款的实质性分析程序，说法不正确的是

（A）。

A.复核应收账款期末余额与主营业务收入关系是否合理

B.计算应收账款周转率

C.计算应收账款周转天数

D.将当期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层

考核指标比较和被审计单位相关赊销政策比较