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国家开放大学《纳税筹划》形考3试题及答

案

一、选择题。

1.“三险一金”指的是()。

失业保险;住房公积金;基本医疗保险;养老保险

2.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险?

生育保险;工伤保险

3.20x7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企

业40%的股权。20x7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计

2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150

万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为(85)万元。

4.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(60%)。

5.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报

酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行(按月预扣预缴)方法。

6.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为

()。

2000元，0元;1000元，1000元

7.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在(一个纳

税年度)内不能变更。

8.个人所得税的纳税人包括()。

在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞:中国公民;个体工商业户个人独资企业、

合伙企业投资者

9.个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型()。

综合所得税;分类所得税;混合所得税

10.个人所得税中所指的经营所得包括:()。

个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;个体工

商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合

伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;个人从事其

他生产、经营活动取得的所得;个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服

务活动取得的所得

11.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是()。

公平合理:利于民生，简便易行

12.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是

()。

经审批的流动资产盘亏损失

13.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住

房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月(1000元)扣

除。

14.关于子女教育的扣除，按照每孩每月(1000元)扣除。

15.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作

用。这种税务处理属于()。

企业成果分配中的税收筹划

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16.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20x7年取得境内甲公司支付的贷

款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财

产净值120万元。20x7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(86)万元。

17.某小型零售企业20x7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，

经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收