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行政事业单位收支管理制度

一、建立健全财务机构岗位责任制

根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财

务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：

财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设

置财务管理员岗)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机

构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机

构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、

有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳

人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工

作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他

主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同

一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人

以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。

二、建立健全货币资金管理制度

(一)、现金管理制度的主要内容：

1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。

2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理办

法。

3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。

4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的

处理做出明确规定。

(二)银行存款管理制度的主要内容：

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1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的

管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公

款私存等事项的处理办法应当明确。

2、明确银行预留印鉴的管理办法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保

管的制度应当明确。

三、建立健全财产物资管理制度

单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健

全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处

置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。

(一)、固定资产的管理制度

1、明确固定资产购置、验收管理办法。

2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保

管、维修管理办法。

3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产

的处置管理办法。

4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规

定。

5、对重要固定资产的保险制度应当明确。

(二)、材料、低值易耗品的管理制度。

1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。

2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有

关奖惩办法。

3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。

四、建立健全往来款项管理制度

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1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当

明确。

2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。对清理和核对过程中发现的

问题的处理程序和办法应当明确。

3、明确呆账、坏账的审批处理程序。

五、建立健全收入支出管理制度

1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。

2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行收支两条

线管理。

3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管

理，统一核算。

4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的

审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及

应当集体讨论决定的办法和程序。

5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家

规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，

应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。

6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出