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公司财务会计管理及内控制度

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范公司的财务行为，

依据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关规定，结合本公司的经营特

点和内部管理要求，制订本制度。

第二条本制度适用于公司本部和控股子公司，由本公司投资的其它子公司可参照本制度的

有关规定执行。

第三条公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。

第四条公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析

和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收

益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。

第二章公司内部财务管理机构及职责

第五条公司按统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财

会人员，并按岗位责任制从事财会工作。

第六条公司设财务负责人。负责公司董事会交办的任务并报告工作，在公司总经理领导下

主管公司财务与会计工作；负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策；建立健全内部财务会计

管理制度；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他

部门的关系；组织制定财务预算、监督财务预算的实施；审核重要财务事项；组织成本费用

预测、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动分析；检查公司财务核算、审核财务决

算；参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同（或协议）的研究、审查。

财务负责人由总经理提名，董事会聘任。

第七条公司设置资产财务部。具体负责公司财务管理及会计核算工作。负责资金筹集、营

运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季

度、月度财务预算；组织编制公司年度、季度、月度的会计报表；参与固定资产投资、证券

和长期投资的投资与管理的决策分析，并对既有的投资项目实施后续跟踪管理；指导、监督

控股子公司财务会计工作。

资产财务部设经理和副经理各壹名，由总经理聘任。

资产财务部副经理对经理负责；资产财务部经理向公司财务负责人报告工作。

第八条公司对各项资产实行价值和实物的双重管理。公司资产财务部是公司各项资产价值

管理的归口管理部门。公司各部门（或分厂）负责对其各类资产实物形态的维护和管理。公

司各部门（或分厂）有责任保证公司资产的保值增值。

第九条资产财务部的岗位设置及岗位职责

资产财务部根据业务需要配备财务会计人员，并建立岗位责任制。上岗会计人员必须持有会

计从业资格证书。公司资产财务部设置以下岗位：部经理岗位、部副经理岗位、管理会计师

岗位、投资及预算岗位、出纳员岗位、资金管理岗位、往来核算岗位、材料核算岗位、成本

核算岗位、税务管理岗位、固定资产核算岗位、总账分析岗位、会计稽核岗位。(具体岗位

职责另行规定)

第三章会计核算办法

精选文档

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第十条公司主要会计政策

1、执行的会计准则和会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

2、会计年度

本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止为一会计年度。

3、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

5、外币核算方法

本公司年度内发生的外币业务，按业务发生当日中国人民银行公布的外汇基准价折合为人民

币记账。月份终了，外币账户的余额均按当日中国人民银行公布的外汇基准价进行调整，由

此产生的汇兑损益属于资本性支出的计入相应的资产价值，属于收益性支出的计入当期损

益。

6、现金等价物的确认标准

本公司持有的时间短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现

金、价值变动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法

（1）本公司将能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的股票、债券等投资确认为短期

投资，短期投资在取得时按实际投资成本计价，短期投资持有期间所收到的股利、利息等收

益，除已计入应收项目的现金股利或利息外，均冲减