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2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含

答案

单选题（共30题）

1、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不

足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】D

2、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行

为不服申请复议，复议机关是（）。

A.甲税务局

B.甲税务局上级税务机关

C.乙保险公司

D.乙保险公司上级机构

【答案】B

3、税务师实施代理记账业务时不应当（）。

A.代制会计凭证

B.代为编制会计报表

C.代为制作原始凭证

D.代理纳税申报

【答案】C

4、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，

签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权

时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流

公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）

A.41.88

B.44.11

C.39.11

D.41.11

【答案】A

5、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款

900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）

A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000

B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值

税8910.89

C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值

税8910.89

D.借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值

税26213.59

【答案】C

6、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.商业企业计提的存货跌价准备金

B.非广告性质的赞助支出

C.银行企业内营业机构之间支付的利息

D.税收滞纳金

【答案】C

7、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税

B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税

C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税

D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税

【答案】C

8、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之

内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

【答案】C

9、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。

A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任

B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有

同等法律效力

C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税

D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税

【答案】A

10、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值

税专用发票的是（）。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】A

11、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳

入税收保全措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值4000元的家具

C.金银首饰

D.别墅

【答案】B

12、关于延期纳税的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税

B.延期纳税最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足

以缴纳税款的

D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较