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建设项目财务管理制度

第一章总则

第一条为规范公司建设项目投资行为，提升资金管理能力，

有效节约建设资金、控制建设成本，依据《基本建设财务规则》

(财政部令第81号)、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》

（财建{2016}503号)、《基本建设项目建设成本管理规定》（财

建{2016}504号)等有关规定，结合实际情况，特制订本制度。

第二条本制度适用于承建的市政基础设施项目、土地一级

开发项目、水务项目、房地产项目等建设项目，全资、控股子公

司参照本制度执行。

第三条建设项目财务管理的基本任务：

（一）贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；

（二）依法筹集、调度和使用建设项目（以下简称：项目）

建设资金，提高投资效益，防范财务风险；

（三）加强项目核算管理，规范和控制建设成本，并按项目

单独核算；

（四）在概算范围内合理编制项目资金预算，加强预算控制、

监督和考核，严格预算执行；

（五）及时准确填报项目竣工财务决算报表，反映建设项目

财务状况。

第二章部门职责

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第四条根据项目管理模式不同，可分为直管项目和委托代

建项目。直管项目由本部牵头成立项目部或指挥部统筹管理；委

托代建项目按照委托代建协议由代建公司进行管理。

第五条财务管理部参与项目过程管理，其主要职责如下：

（一）审核项目合同签订是否合理、签批手续是否完整、发

票是否规范、付款资料是否合规、工程款支付是否遵循合同条款

等；

（二）审核项目年度资金预算；

（三）按项目设置专人、专账核算，对项目建设的经济活动

进行监督；

（四）配合项目审计工作；

（五）配合项目资产交付工作。

第六条直管项目部及代建单位主要职责如下：

（一）将当月签订的合同原件于次月5日前送至财务管理部

以确保按时缴纳印花税；

（二）建立合同付款台账，月末与财务管理部核对已付款项；

（三）编制年度项目预算及月度资金计划；

（四）审核付款资料，确保发票开具金额与实际付款金额一

致；

（五）动态管理项目成本，防范超概算成本支出，并对超概

算事项，履行相应审批程序。

第三章建设项目成本管理

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第七条建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金

安排的各项支出，包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、

待摊投资支出和其他投资支出。

建筑安装工程投资支出是指项目建设单位按照批准的建设

内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本。

设备投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生

的各种设备的实际成本。

待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生

的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出，主要包

括：

（一）勘察费、设计费、研究试验费、可行性研究费及项目

其他前期费用;

（二）土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、森林植