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工程项目

工程立项工程设计工程招标

包括工程立项、工程设计、工程招标、工程建设和工程竣工验收等主要流程。工程

项目中的项目投资概算、投资可行性分析、工程资金预算、资金管理、成本管理、决

算管理、工程效益评价等，都是财务管控的重点内容。财务管控包含两层涵义：财务

管理与财务限制。财务管控包括以下方面：会计系统限制、全面预算限制、资金管理限

制、成本管理限制、授权批准限制、内部报告限制、管理信息系统限制及内部审计限

制。对于工程项目的财务管控，应以企业财务部门、内部审计部门为主，业务部门主动

协作协作完成，必要时还需聘请具有相应资质的中介机构，其详细形式类似于财务管

理与跟踪审计的“混合体”。企业管理层应当重视财务管控的作用，授权财务部门及

内部审计部门全程参与工程项目管理，从人力资源、资金资源等方面供应全面支持，确

保相对独立性。

二、工程项目各流程财务管控的要点

1、工程立项环节的财务管控措施：

1）、参与财务可行性探讨的成员、专业机构不得参与项目评审和决策；

2）、企业应依据内限制度规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程须有完整的

书面记录进行备案；

3）、在评审与决策过程中，须有财务领域的专业人员参与，重点关注项目投资方案、

投资规模、资金筹措等方面的状况，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、

牢靠；

4）、内部审计部门应参与或者列席评审决策会议，并作记录和评价。

2、工程设计环节的财务管控措施：

1）、建立严格的预算编制与审核制度和标准；

2）、组织工程、技术、财务、内审等部门的相关专业人员或托付具有相应资质的中介

机构对编制的预算真实、完整和精确进行审核；

3）、制定严格的设计变更管理制度，对确需进行的变更，须有财务审批环节；

4）、财务部门需刚好依据项目预算编制工程项目总体资金需求支配，作出初步筹资规划。

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3、工程招标环节的财务管控措施：

1）、招标阶段主要对招标方式审查，对招标文件和标的的严密性、合规性、精确性进行

审计；开标阶段主要审查投标单位资质级别；评标阶段主要审查招投标小组是否依

据投标单位的报价、队伍素养及业绩、履约信誉、工期和质量承诺及保证措施客观

公正地进行评标；定标阶段主要审查是否以适合投标工程的综合条件确定中标单位；

2）、财务部门参与重大合同谈判、签订过程，财务部门或内审部门须要就合同草案进

行审查，确定合同条款和内容是否完整正确。

4、工程建设环节的财务管控措施（资金管理和成本管理是财务管控核心内容）

1）、建立项目资金管理制度，工程资金回收与运用的责任及权力归属项目部，公司财

务部门统一管理资金的拨付、调配，项目部不得擅自对外筹资；

2）、项目部编制项目资金需求预算，每周或每月按期依据工程进度向公司财务资金需

求支配和资金执行报告，公司财务负责人负责资金预算的审查和平衡，报资金管

理部批准并拨付；

3）、财务部门应依据项目部送达的工程进度报告，依据设计、施工、订货等有关合同，

按合同规定的付款方式付款；全部工程价款结算的原始单据，须经项目负责人及

工程管理负责人签字，内审部门履行跟踪审计职能；