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《中国税制》

第一章税收制度概述

一、术语解释

1.税收制度

2.纳税人

3.课税对象

4.税率

5.税制结构

二、单项选择题

1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限

2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税

3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人

C.单位和个人D.个人

4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率

精品资料

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C.全率累进税率D.地区差别税额

5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目

C.税源D.征税对象

三、多项选择题

1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象

2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率

3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免

5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税

四、判断题（判断对错）

1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

精品资料

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3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题

1.如何理解税收制度的含义？

2.税制体系的概念是什么？

3.影响税制体系设置的主要因素是什么？

第二章增值税

一、术语解释

1.增值额

2.增值税

3.消费型增值税

4.货物

5.进项税额

二、单项选择题

1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天

2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

A.邮政业务