上市公司资金管理制度与内控流程细则.pdfVIP

公司资金管理制度与内控流程细则

资金管理制度

第一节总则

第一条为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的

安全，降低资金使用成本，根据《中华人民共和国会计法》等相关法

律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存

款和其他货币资金。

第三条通过执行本制度，在资金管理上能够规范运作，在费用请

款时就能做到归口控制，使资金的收支做到有计划，达到减少压占公

司资金、控制费用、杜绝损失的目的。

第二节分工授权及实施执行

（一）现金管理

第四条公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，

严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况

下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位

和个人套取现金。

第五条公司应核定库存现金限额，库存现金的限额为1000元，

凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。公司现金的存入及取

出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

第六条除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送

存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐

支的，应事先报总会计师批准。

第七条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。

第八条出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金

管理。

第九条从银行提取现金，由经办人填写现金支取申请单或借款

单、经董事会批准，总会计师或财务部长审核后，交给出纳人员到银

行提取。

第十条一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经董事会

批准，或董事会授权的主管副总经理、总会计师批准、财务部长审核

后，出纳人员才能据以付款，出纳人员不得受理未按规定审批的付款

业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。

第十一条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，

并结出库存余额。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。如出现

长短款，应向财务部长汇报，查明原因后及时处理。

第十二条不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存帐

外现金，不得公款私存。

第十三条公司安排出纳以外的其他人每月至少对出纳库存现金

检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时应进行突发性检查。

（二）银行存款管理

第十四条银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是

公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的

基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。

第十五条银行账户仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头

给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第十六条因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能

通过基本账户办理；一般结算账户原则上只办理资金支付业务，其资

金来源可以根据需要由基本账户划转。专用账户是根据需要为某种特

殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金

结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤

销，且业务结束后一个月内必须清理完毕；

第十七条严格禁止用个人名义开立银行账户。

第十八条公司负责人和总会计师必须加强对银行账户的管理，

定期检查银行账户的使用情况，一旦发现问题，应立即逐级汇报并妥

善处理。

第十九条财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对

不再使用的帐户应及时办理销户手续。

第二十条银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被

盗。

第二十一条出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查，

及时存入银行，款到户后才能发货，以免收进假票或无效票据。

第二十二条公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对

外付款支出，应采用支票、电汇、汇票等银行结算方式。

第二十三条公司的业务或日常费用付款，需预先领用支票的，须

填写付款通知书，由相关领导审批后，交由出纳办理，付款通知书至

少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务部长审

核，填写限额；暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写。

支票应分别加盖财务专用章及法人名章。经办人领用支票后，须在支

票登记簿上签字确认。经办人应于支票领用后当月月底前到财务部办

理报销手续，出纳员于支票报销