《税务会计学习指导、习题与项目实训》(第四版高教版)项目实训参考答案(要点) 梁伟样 编.pdf

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《税务会计学习指导、习题与项目实训》项目实训参考答案（要点）

项目一涉税票证填制业务操作实训（略）

项目二增值税会计业务操作实训

一、经济业务的会计分录

业务1：借：工程物资——螺纹钢（××免税项目用）52850

贷：银行存款52650

现金200

业务2：借：应收账款——东海市泰山公司469200

贷：主营业务收入400000

应交税费——应交增值税（销项税额）68000

银行存款1200

业务3：借：管理费用30000

应交税费——应交增值税（进项税额）900

贷：银行存款30900

业务4：借：在建工程——××免税项目60676.20

贷：原材料——钢材51860

应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20

业务5：借：管理费用42000

应交税费——应交增值税（进项税额）7140

贷：银行存款49140

业务6：借：应收账款——东海市泰山公司9360

贷：主营业务收入8000

应交税费——应交增值税（销项税额）1360

业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司1176200

贷：主营业务收入1000000

应交税费——应交增值税（销项税额）170000

银行存款6200

业务8：借：在途物资750000

应交税费——应交增值税（进项税额）127500

贷：银行存款877500

支付运费：借：在途物资5700

应交税费——应交增值税（进项税额）627

贷：银行存款6327

入库：借：原材料755700

贷：在途物资755700

业务9：借：固定资产——蒸锅50000