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一月上旬注册会计师资格考试《税法》第二次考试押试卷

一、单项选择题（共30题，每题1分）。

1、企业公益救济性捐赠的计算基数是（）。

A、利润额

B、应纳税所得额

C、纳税调整前所得

D、其他项目进行过纳税调整后的金额加上捐赠支出

【参考答案】：C

【解析】企业公益救济性捐赠的计算基数是纳税调整前所得。

2、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用

发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒

10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金

1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）

A、5000元

B、6600元

C、7200元

D、7500元

【参考答案】：C

【解析】20吨*250元/吨+10吨*220元/吨=7200

3、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。

A、远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

B、纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和

价外费用为计税依据

C、远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固

定费用的余额为计税依据

D、运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企

业款项后的余额为计税依据

【参考答案】：A

【解析】选项A，程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成

某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。选项B，纳税人从

事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其

支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申

报缴纳营业税。选项C，期租业务均按天向承租方收取租赁费，发

生的固定费用（如人员工资、维修费用等）均由船东负担的业务。

选项D，运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。

4、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，

税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可()。

A、只追征税款不加收滞纳金

B、将追征期延长到10年

C、将追征期延长到5年

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

【参考答案】：C

【解析】因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税

款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追

征期可以延长到5年。

5、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地（）的，应当

在营业地办理税务登记手续。

A、连续12个月累计超过60天

B、连续12个月内累计超过180天

C、连续6个月累计超过30天

D、连续6个月累计超过90天

【参考答案】：B

【解析】对从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续

12个月内累计超过180天的，应当在期满之日起30日内，向生产、

经营所在地税务机关申报办理税务登记。

6、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范

围，应按（）项目征收营业税。

A、转让无形资产

B、销售不动产

C、交通运输业

D、服务业

【参考答案】：D

【解析】交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税

征收范围，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。

7、某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明

价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收

购烟叶可抵扣的进项税额为（）。

A、6.5万元

B、7.15万元

C、8.58万元

D、8.86万元

【参考答案】：C

【解析】本题目考核了增值税一章新增知识点，题目中即使未

告知“并向烟叶生产者支付了价外补贴”也应该考虑价外补贴。可

抵扣进项税额＝50×（1+10%）×（1+20%）×13%＝8.58（万元）

8、某油田2007年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，

自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额

为每吨8元，该油田当月应