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《金融企业会计》复习指南
A卷
一、多项选择题(共5小题,每题2分,共计10分)
二、判断题(共10小题,每题1分,共计10分)
三、计算题(共2小题,每题5分,共计10分)
四、简答题(共3小题,每题8分,共计24分)
五、业务题(共6小题,共计46分)
B卷
一、单项选择题(共10小题,每题1分,共计10分)
二、多项选择题(共5小题,每题2分,共计10分)
三、判断题(共10小题,每题1分,共计10分)
四、简答题(共3小题,每题8分,共计24分)
五、业务处理题(共5小题,共计46分)
1.计算票据到期价值、贴现天数、贴现利息、贴现净额。(P82)
2007.5.2,企业持所收取的出票日期为3.23,6个月期限,面值为110000元的带息商业
承兑汇票(利率10%)到银行申请贴现,银行贴现率为15%。请计算:票据到期价值、贴现
天数、贴现利息、贴现净额。
2.试计算未实现和已实现的损益平准金。(P240)
20×9年3月2日,投资者李民申购XYZ开放式基金100万元,当日该基金单位资产净值为
1.0029元,申购费率为1%。XYZ开放式基金20×9年3月1日的资产负债表显示,未实现
利得为1458469.57元,未分配收益为-8468.93元。申购后XYZ基金为5亿份。
则
申购费用=100万元×1%=1万元
净申购金额=100万-1万=99万元
申购份数=99万÷1.0029=987137.30(份)
*基金单位资产净值=(总资产-总负债)÷基金单位总数
会计分录为:
借:应收申购款990000
贷:实收基金987137.30
损益平准金—未实现2879.42①
—已实现-16.72②
目前我国基金采取t+1交割方式,即在交易日的第二天进行款项交割。则3月3日款项交割
时,
借:银行存款990000
贷:应收申购款990000
②2879.42=1458469.57×(987137.30÷500000000)
②-16.72=-8468.93×(987137.30÷500000000)
3.贴现与贷款的区别有哪些?
(1)融资的基础不同;
(2)信用关系的当事人不同;
(3)利息收取方法不同;
(4)确定期限不同。
4.联行往来的层次有哪些?
1.全国联行往来
适用于全国不同省、自治区和直辖市各行、处之间的资金账务往来。它由总行负责监督清算,
各行、处必须有总行颁发全国联行的行号、专用章和密押,才能凭以办理全国联行往来业务。
2.分行辖内往来
适用于同一省、自治区和直辖市内各行、处之间的资金账务往来。它由分行负责监督清算,
参加的各行、处必须有管辖分行颁发的辖内行号和专用章,才能凭以办理分行辖内往来业务。
3.支行辖内往来
适用于同一市(县)内各行、处所之间的资金账务往来。它由支行负责监督清算,参加的行、
处必须有支行核发的辖内行号和联行专用章,才能办理支行辖内往来业务。
5.信托的基本特征有哪些?
(1)委托人对受托人的信任;
(2)信托财产及财产权的转移是成立信托的基础;
(3)受托人管理、处分信托财产必须按照委托人的意
愿进行。
6.金融企业的主要特征有哪些?
(1)在核算内容上具有广泛的社会性;
(2)在核算方法上具有很大的独特性;(由经营对象的特殊性决定的)
(3)业务处理和会计核算具有统一性;(会计核算贯穿了金融企业业务处理的全过程)
(4)金融企业会计的政策性很强;(执行央行货币政策,充当经济调控工具)
(5)监督与服务的双重性;
金融企业是全国的信贷中心、转账结算中心、现金出纳中心和外汇收支中心。在服务社会的
同时监督经济运行,如冻结存款/账户、反洗钱等。
(6)具有严密的内部监控机制;
如收付款复核制度、双人临柜制度、贷款的审贷分离制度和贷款三查制度、内外对账制度、
当日轧平制度等。
(7)会计数据提供的及时性。
金融企业要按天提供会计报表,称为日计表。
7.商业银行呆账贷款
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