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基于RPA和业财共享平台资金支付业务集中管理研究

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范站军

【摘要】大型建筑施工集团企业根据企业内部控制规范和要求，制定和明确了出纳人员的配置要求及岗位职责。受传统财务管理模式下会计机构和出纳人员分散、人员配置不到位等因素的影响，导致相关内控制度无法有效落地。近年来部分企业出现职务侵占、卷款潜逃、挪用公款等违法行为，给企业带来极大的经济损失和恶劣的社会影响。文章就如何利用RPA和业财一体化共享平台的优势，创新管理思路，变革管理模式，降低企业资金支付风险，防范个人舞弊行为，提高集团企业整体资金安全进行研究。

【关键词】流程自动化；资金支付；集中管理；业财融合

F275

一、实施集中管理的必要性和可行性

（一）实施集中管理的必要性

1.企业资金支付业务案件频发的现状

近年来，部分大型集团企业财务人员舞弊、贪污、挪用公款等案件频发、高发，涉案金额有的高达数亿元，经济损失巨大，社会影响极坏。仔细梳理和分析这些案件发生的原因，无不存在资金支付业务管理不严格，内控制度落实执行不到位的问题。

2.企业自身加强内控制度建设的需要

资金安全管理是企业资金管理的重要内容，更是企业风险管理的重点工作。面对大型建筑施工集团企业管理层级多、管理机构散、人员数量与质量矛盾突出等特点，如何确保企业资金管理内控制度的有效落地，确保资金支付业务合规，防范和杜绝因管理不善、执行不力等形成管理漏洞，给企业造成巨大的经济损失和不良的社会影响，是企业资金管理需要着重解决的问题。

（二）实施集中管理的可行性

1.业财资税一体化平台，发挥互联互通优势。业财共享平台实现业务、财务、资金、税务等管理环节全流程管控，通过打通财务与业务、财务与管理、财务与外部利益相关者等的壁垒，将企业与分供方、业主、客户、金融机构等内外部组织进行智能融合。

2.RPA等技术日益成熟，助力业务效率提升。RPA（流程自动化）技术的发展与日趋成熟，在财务共享建设过程中发挥越来越重要的作用，基于“大智移云物”等互联网技术的快速发展，越来越多的自动化、智能化技术也正在加速改变着传统业务模式，大大提高业务处理效率。因此，集中管理后的效率问题可以通过技术手段得以解决。

（三）实施集中管理的难点

1.人员及机构点多面广。大型建筑施工企业多以项目经理部为独立核算主体，配置相应财务人员。受项目分布广、管理机构散、人员素质和能力参差不齐的影响，实施集中统一管理会对现有管理模式造成较大冲击。

2.非直联银行账户占比大。建筑施工企业受业主监管等因素影响，非直联账户占企业账户数量比重较大，无法实现银企直连的非银行账户，仍然需要人工制单。实施集中管理，如何确保不增加人员的前提下，借助RPA技术，提高自动制单水平，畅通支付流程，保证支付效率，提出了新的要求。

二、实施资金支付业务集中管理的内容

（一）梳理资金支付业务风险

1.银行账户管理风险。银行账户开立、审批、展期、注销等环节不到位，财务印鉴章不能嚴格分管，被个别人员恶意获取开户资料、私自开立银行账户、违规办理担保及票据等业务，将本应由企业管理的资金游离于企业监管之外，被挪用、侵占，给企业造成巨大的经济损失和严重的不良社会影响。

2.出纳人员配置及管理风险。大型建筑施工集团企业多存在点多、面广，核算层级多、核算机构多，且在建与完工收尾项目长期并存，财务人员紧缺的状况。传统的管理模式下，一是无法配备足够的财务人员，二是无法确保企业制定的不相容岗位的严格刚性分离。让一些不法分子有机可乘，从而给企业资金管理安全带来极大的风险与隐患。

3.网银钥匙及银行印鉴章管理风险。《内部会计控制规范——货币资金》，明确规定货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管。造成资金被挪用、侵占等资金安全案件的直接原因，多是因为印鉴章未按规定分管、网银钥匙的制单和复核权限被同一人掌握，造成一人可以独立完成资金收支的全部指令，从而失去控制，形成管理漏洞。

（二）实施支付业务全面集中

资金支付业务集中管理是基于RPA技术，充分运用业财一体化共享平台优势，改变传统财务管理模式下出纳人员配置分散、水平参差不齐、内控执行不到位的弊端，变分散管理为集中管理，从人员配置、流程优化、技术提升等方面对现有模式进行改造升级。

1.强化银行账户集中审批。提高银行账户审批级次，将集团所有内外部银行账户的开立、授权、年检、展期、信息变更、销户等审批权限集中至集团层面统一管理。审批流程完成前，任何单位和个人不得办理银行账户相关业务，实现银行账户的高度集中管控，从源头上降低岗位风险发生的可能。

2.出纳人员及岗位集中管理。出纳岗位：中铁隧道局将下属所有单位的资金支付业务进行集中，所属各单位原则上不单独设置出纳岗位，原出纳人员负责办理的资金收支业务统一由共享中心负责办理，相应单位不得保留纸质票据及