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基层人民银行审计信息化建设现状及发展探讨

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程凯

【摘要】党的十九大和十九届三中全会作出了改革审计管理体制的重大决策部署，党中央成立了审计委员会，这为审计事业的发展提供了重要的机遇，同时也带来了新挑战。在新的时代下，审计工作要得到高质量发展，应当紧跟时代发展脚步，积极推进信息化审计发展进程。近十年来，随着计算机网络技术、数据挖掘处理技术的飞速发展，信息化技术在内审监督中的应用也日益广泛。基层人民银行作为维护地方经济金融稳定的重要机构，应当抓住机遇，与时俱进，切实做好基层人民银行内部审计信息化工作。

【关键词】内部审计;信息化;基层人民银行

一、基层人民银行内审信息化理论基础

1.信息化建设在人民银行内部审计业务中的作用。

基层人民银行的内部审计信息化，是利用网络技术、通信技术、数据处理技术、计算机技术等信息化技术，将审计技术与信息技术相互结合，以实现高效、便捷的审计服务模式。审计信息化的发展，可以促使传统审计方法体系逐步向审计数据库转变。同时，也使得传统的纸质审计条件模式转向信息技术条件模式。

审计信息化，对提升基层人民银行内部审计工作质量有三个方面的积极作用。

一是提高基层人民银行内审工作效率和工作质量。信息技术的发展为审计人员提供了非常有用的数据分析方法，内审工作人员利用审计数据分析工具等计算机软件来处理数据并进行结果分析，通过系统中信息的有效性和准确性推断出业务活动的可靠性和真实性，便可以精准地进行疑点查询、把握审计关注点，进一步获得审计结论。这样一来，在很大程度上节省了整个审计项目的工作时间，同时也提高了审计工作质量。

二是改进内部审计的工作方法与推动内部审计的技术创新。随着信息技术发展，现场查阅材料的审计方法已跟不上时代步伐。审计工作逐步采用信息化方式，使得传统的审计经验方法和计算机信息技术相互融合，进一步激发产生新颖的审计模式，从而实现审计方式的创新和发展。

三是信息化建设不仅为内部审计工作的开展节省成本，同时也为审计工作带来诸多便利。信息系统将数据集成化，利用信息化系统的关键字查询功能可以从海量的数据中找出可疑点，在很大程度上缩小相关审计数据的查验范围，节省审计人员在海量数据筛查所投入的时间成本和人力资源，从而节省整个审计项目成本。

2.国内外有关审计信息化研究现状。

从海外部分国家审计信息化发展情况来看，美国审计署对信息安全审计监督高度重视，通过连续20年对美联储信息系统进行审计，在审计目标、审计内容、审计标准等方面形成了较为规范的体系。澳大利亚审计署对信息和通信技术（ICT）的需求也稳步提高，尤其是在对数据深度分析条件下对信息技术的依赖，ICT审计逐步成为澳洲审计署的核心业务。我国与国际先进审计技术的差距，也逐渐由审计程序和审计报告的差距转向信息技术在审计工作中运用的差距。

从国内审计信息化研究情况来看，审计署在上世纪80到90年代做出建设审计信息系统的战略决策，随后的几十年，审计署有效推进“金审工程”建设，该工程分为三期逐步推进。第一期工程着力建设了现场审计实施系统（AO系统）和审计管理系统（OA系统），解决了“打不开电子账、进不了电子门”的难关;第二期工程规划建设了数据中心和交换中心，同步配备网络、安全、服务等配套设施，范围覆盖中央、省、市、县四级审计机关，能够对不同行业的数据信息进行审计分析;第三期工程着力推进“国家审计云”（OA云）、联网审计系统和审计数据综合分析平台建设，利用云计算、数据挖掘等技术解决大数据采集分析问题，实现审计成果的共享和交流。

海外信息化审计的发展与国家“金审工程”的推进表明，审计技术的发展要紧跟时代步伐、坚持科技强审，要利用好互联网、云计算技术、人工智能等信息技术，推动审计技术手段不断改革创新。

二、基层人民银行内审信息化发展现状

目前，中国人民银行推广的业务系统已超过百套，基本覆盖了货币政策、金融服务、国库业务、货币发行等诸多业务领域，人民银行内部审计的对象、范围、线索、风险随之发生巨大变化。内审部门只有改进审计手段，提高审计效率，才能适应新形势发展的需要，而实现效率提升最有效的方式就是推进内审信息化建設。为适应当前的信息化发展步伐，人民银行总行内审部门也在不断推进内部审计信息建设进程。2009年总行开发了内审综合管理系统，并在2017年进行了版本升级，进一步完善了系统功能;2013年总行开发了计算机辅助审计审计系统，并在2014年运用于分支行国库审计中;2016年总行风险评估系统上线，组织部分分支行开展了风险评估工作;2019年总行组织全系统分支机构数据分析人员开展计算机辅助审计系统业务测试。目前，基层人民银行内部审计信息化建设取得了一定的发展与进步，但也存在一定的瑕疵与不足，主要有以下几个特点：

1.信息技术审计仍在积累经验阶段。自2001年起，人