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全面预算管理指标体系

一、营销预算主要指标体系

1、销售收入变动率=销售收入净额实际数/销售收入净额预算数

2、销售量变动率=销售量实际数/销售量预算数

3、销售费用变动率=销售费用实际数/销售费用预算数

4、销售利润变动率=销售利润实际数/销售利润预算数

5、销售利润率变动率=销售利润率实际数/销售利润率预算数

销售利润率=销售利润数/销售收入数

6、销售费用率变动率=销售费用率实际数/销售费用率预算数

销售费用率=销售费用数/销售收入数

7、应收账款周转率=实际销售收入净额/平均应收账款余额

平均应收帐款余额=（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/2

8、销售回笼率变动率=实际销售回笼率/预算销售回笼率

销售回笼率=销售回款实际数/销售回款应收数

（销售收入为不含税，贸易类企业计算当期销售回笼率）

9、人均销售收入变动率=人均销售收入实际数/人均销售收入预算数

人均销售收入=销售收入实际数/公司员工数

10、人均销售费用变动率=人均销售费用实际数/人均销售费用预算数

人均销售费用=销售费用实际数/公司员工数

11、市场开发变动率=新增客户实际数/客户开发预算数

※其他指标详见相关表格体系

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※变动率≤±5%，预算准确率：优

5%变动率≤±7%，预算准确率：良

7%变动率≤±10%，预算准确率：合格

变动率10%，预算准确率：不合格

二、生产预算主要指标体系

1、生产量变动率=生产量实际数/生产量预算数

2、直接材料变动率=直接材料实际数/直接材料预算数

单位产品直接材料变动率=单位产品直接材料实际数/单位产品直接材

料预算数

3、直接人工变动率=直接人工实际数/直接人工预算数

单位产品直接人工变动率=单位产品直接人工实际数/单位产品直接人

工预算数

4、制造费用变动率=制造费用实际数/制造费用预算数

单位产品制造费用变动率=单位产品制造费用实际数/单位产品制造费

用预算数

5、生产成本变动率=生产成本实际数/生产成本预算数

单位产品生产成本变动率=单位产品生产成本实际数/单位产品生产成本预

算数

6、采购成本变动率=采购成本实际数/采购成本预算数

单位产品采购成本=采购成本实际数/采购产品总数

单位产品采购成本变动率=单位产品采购成本实际数/单位产品采购成本预

算数

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7、采购价格变动率=采购单价实际数/采购单价预算数

8、存货周转率=实际销售成本净额/平均存货余额

平均存货余额=（期初存货余额+期末存货余额）/2

9、修理项目开工率=修理项目实际开工数/修理项目预计数

10、修理项目完成率=修理项目实际开工数/修理项目实际完成数

※其他指标详见相关表格体系

※变动率≤±3%，预算准确率：优

3%变动率≤±5%，预算准确率：良

5%变动率≤±8%，预算准确率：合格

变动率8%，预算准确率：不合格

三、研发预算主要指标体系

1、研发项目完成率=研发项目实际进度/研发项目预计进度

※此指标为估计值

2、研发项目费用变动率=研发项目费用实际数/研发项目费用预算数

3、研发项目投资变动率=研发项目已投资额/研发项目预算投资额

4、研发项目开发率=已完成研发项目/计划研发