《Excel在财务中的应用》项目5 Excel 财务报表制作 教学课件.pptxVIP

Excel在财务中的应用（第二版）;项目五

Excel财务报表制作;任务导入;目标要求;任务一编制资产负债表

任务二编制利润表

任务三编制现金流量表;编制资产负债表;;一、财务报表的作用;二、财务报表的构成;三、财务报表的编制要求;一、建立表头;二、建立资产负债表标题行;三、输入表体中的报表项目;四、设置报表边框及列宽;;一、“期初余额”的填列方法

资产负债表的“期初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。上年末“期末余额”填列方法可参考下面具体介绍。

二、“期末余额”的填列方法

资产负债表的“期末余额”栏内各项数字的填列方法如下。

（1）根据总账账户余额填列。有些项目可直接根据有关总账科目的余额填列，如“交易性金融资产、短期借款、应付票据”；有些项目需根据几个总账科目的余额计算填列，如“货币资金”项目需根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。

（2）根据明细账户余额计算填列。如“应付账款”项目需分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列，“应收账款”项目需分别根据“应收账款”和“预收账款”两科目所属明细科目的期末借方余额计算填列。;（3）根据有关账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列。如“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”与“累计摊销”备抵科目余额后的净额填列，“应收账款”“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列。

（4）根据总账账户和明细账户余额分析填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。

（5）综合运用上述方法填列。如“存货”项目需根据“原材料”“库存商品”“委托加工物资”“周转材料”“材料采购”“在途物资”“发出商品”“材料成本差异”“生产成本”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌??准备”备抵科目余额后的金额填列。;一、“流动资产”项目的编制;二、“非流动资产”项目的编制;三、“资产总计”项目的编制

在B45单元格中输入“=B39+B19”，并将公式填充至C45单元格。

四、“流动负债”项目的编制

（1）“短期借款”项目。在E6单元格中输入“=VLOOKUP（“短期借款”,科目余额表!$B:$H,3,0）”，在F6单元格中输入“=VLOOKUP（“短期借款”,科目余额表!$B:$H,7,0）”

（2）“应付账款”项目。在E10单元格中输入“=VLOOKUP（“应付账款”,科目余额表!$B:$H,3,0）”，同理在F10单元格中输入以上公式，将原公式中的3列修改为7列即可。

（3）“应付职工薪酬”项目。在E13单元格中输入“=VLOOKUP（“应付职工薪酬”,科目余额表!$B:$H,3,0）”，同理在F13单元格中输入以上公式，将原公式中的3列修改为7列即可。;（4）“应交税费”项目。在E14单元格中输入“=VLOOKUP（“应交税费”,科目余额表!$B:$H,3,0）”，同理在F14单元格中输入以上公式，将原公式中的3列修改为7列即可。

（5）“其他应付款”项目。在E15单元格中输入“=VLOOKUP（“应付利息”,科目余额表!$B:$H,3,0）”，同理在F15单元格中输入以上公式，将原公式中的3列修改为7列即可。

（6）“流动负债合计”项目。在E19单元格中输入“=SUM（E6:E18）”，并将公式填充至F19单元格。;五、“非流动负债”项目的编制;六、“负债合计”项目编制;八、“负债和所有者权益总计”项目的编制;编制利润表;;利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。通过提供利润表，可以从总体上反映企业在一定会计期间收入、费用利润（或亏损）的数额及构成情况；同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字（本期金额和上期金额），可以帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况，从而为其做出经济决策提供依据。由于利润表既是企业经营业绩的综合体现，又是企业进行利润分配的主要依据，因此，利润表是会计报表中的一张主要报表。;利润表是通过一定的表格来反映企业经营成果，利润表的格式主要有多步式利润表和单步式利润表两种，我国企业利润表采用多步式格式。多步式利润表主要包括营业利润、利润总额和净利润、综合收益总额四个部分，其关系如下。;二、利润表的格式及内容;