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三月注册会计师考试《税法》第二阶段同步测试卷（附答案）

一、单项选择题（共30题，每题1分）。

1、某公司2006年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100

万元，2007年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还

贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价

值（）

A、100万元

B、53.5万元

C、62.5万元

D、85.6万元

【参考答案】：C

【解析】该公司以房抵债，属于转让不动产，应依法交纳销售

不动产的营业税，应纳营业税=1250×5%=62.50(万元)。

2、某公司，2009年2月从国外进口一批粮食白酒(合计5000

公斤)，已知该批应税消费品的关税完税价格为500000元，假设关

税税率为40%元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5

元/斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额（）元。

A、271250

B、339062.5

C、273750

D、18250

【参考答案】：D

【解析】(1)组成计税价格

=(500000+500000×40%+5000×0.5×2)÷(1-20%)=881250(元)

(2)应缴纳消费税税额=881250×20%+5000×0.5×2=181250(元)

3、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不

正确的是（）。

A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归

属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和

支付的相关税费为计税基础

C、自创商誉的摊销年限不得低于10年

D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件

后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

【参考答案】：C

【解析】选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

4、下列各项中，应征收营业税的是（）

A、保险公司取得的追偿款

B、转让企业产权取得的收入

C、金融机构的出纳长款收入

D、转让高速公路收费权取得的收入

【参考答案】：D

【解析】转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中

的“租赁业”项目征收营业税；选项A，保险公司取得的追偿款不

征收营业税；选项8，转让企业产权的行为不属于营业税的征收范

围，不征收营业税；选项C金融机构的出纳长款收入，不征收营业

税。

5、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及其家

人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某

居住，按市场价每月取得租金收入1200万元，赵某当年应缴纳的房

产税为（）。

A、288元

B、576元

C、840元

D、864元

【参考答案】：A

【解析】根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征

房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；对

个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。

本题赵某当年应纳房产税=1200×6（个月）×4%=288（元）

6、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，

税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可()。

A、只追征税款不加收滞纳金

B、将追征期延长到10年

C、将追征期延长到5年

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

【参考答案】：C

【解析】因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税

款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追

征期可以延长到5年。

7、下列关于税收强制执行和税收保全措施的表述中，正确的是

（）。

A、税收保全和税收强制执行措施的适用对象相同

B、税收保全和税收强制执行措施均需要县以上税务局局长批准

才能执行

C、税务机关必须先执行税收保全措施，才能采取强制执行措施

D、采取税收保全措施时，冻结的存款应该相当于应纳税款的数

额

【