出口退税业务培训.pptx

出口退税业务培训;04;01;02;国际贸易平衡：出口退税政策旨在平衡国际贸易，提高本国产品在国际市场上的竞争力。

增强出口动力：通过退还出口环节已征收的税款，降低企业成本，激励企业增加出口。

政策演变：从早期的出口补贴到现代的出口退税制度，政策不断优化以适应经济发展需求。

国际惯例：出口退税是国际通行的税收政策，符合WTO规则，有助于促进国际贸易的公平竞争。;促进出口：通过退税政策减轻企业负担，鼓励企业增加出口，提升国家外贸竞争力。

平衡税负：确保出口产品在国际市场上具有价格竞争力，避免因税收导致的不公平竞争。

经济激励：激励企业进行技术创新和产品升级，推动产业结构优化和经济发展。

稳定就业：通过支持出口企业稳定发展，间接保障就业市场的稳定。

国际合作：符合国际贸易规则，促进国际贸易合作与交流，提升国家形象。;申请：出口企业需向税务机关提交出口退税申请及相关证明材料。

审核：税务机关对提交的申请和材料进行审核，确认无误后进行退税处理。

计算：根据出口货物的类型和退税率计算应退税额。

发放：税务机关将计算出的退税额发放给出口企业。

监管：税务机关对退税后的出口货物进行后续监管，确保符合退税政策规定。;免税型退税：对出口商品实行免税，退还其在生产、流通环节已缴纳的税款。

先征后退型退税：先按法定税率征收税款，出口后按一定比例退还。

免抵退税型：出口企业出口货物时，可以免征出口环节的增值税，同时对内销货物应纳的增值税进行抵扣，不足抵扣部分予以退还。

出口免税并退税：对某些特定商品出口时既不征税也不退税，但对其他商品则实行先征后退政策。

出口零税率：对出口商品实行零税率政策，即出口环节不征税，对已征税款给予全额退还。;03;一般规定：出口货物退（免）税范围包括所有出口的货物，但不包括国家禁止出口的货物。

特殊规定：对于某些特定的货物，如农产品、机电产品等，有特殊的退（免）税政策。

退税率：根据不同的货物类别，退税率有所不同，一般在5%-17%之间。

申报条件：出口企业必须符合一定的条件，如取得出口货物??增值税专用发票等，才能申请退（免）税。;税率确定：根据出口商品的类别和退税率表确定适用的退税率。

计算基础：以出口货物的离岸价格为基础，扣除出口环节的增值税和消费税。

退税额计算：退税额等于出口货物的应退税额乘以退税率。

申报与审核：企业需按规定时间提交退税申报，并经过税务机关审核批准。

退税流程：包括退税申请、审核、审批、退税款划拨等步骤。;申报条件：企业必须是增值税一般纳税人，且出口货物符合国家规定的退（免）税范围。

申报材料：包括出口货物报关单、出口发票、外汇核销单等。

申报时间：应在货物报关出口之日起90天内向主管税务机关申报退税。

申报流程：企业需通过电子口岸系统提交退税申请，并提供相关纸质材料。

注意事项：申报材料必须真实、完整、准确，不得有虚假申报或遗漏。;退税申请：企业需提交出口退税申请及相关证明材料。

初审：税务机关对提交的材料进行初步审核，确保材料完整性和合规性。

复审：对初审通过的材料进行详细审查，核实出口业务的真实性。

审批：税务机关根据审核结果，决定是否批准退税及退税金额。

退税执行：审批通过后，税务机关将退税款项退还给企业账户。;04;登录操作：介绍如何进入出口退税申报系统并进行用户身份验证。

填报流程：详细说明退税申报表单的填写步骤和注意事项。

电子资料上传：指导如何上传退税所需的相关电子文件和证明材料。

申报状态查询：讲解如何查询退税申报的处理进度和结果反馈。

系统常见问题解答：汇总并解答在使用出口退税申报系统过程中可能遇到的常见问题。;出口货物报关单：作为出口退税的重要依据，需确保报关单信息准确无误。

发票和合同：收集与出口货物相关的增值税专用发票和销售合同，以证明交易的真实性和合法性。

出口收汇核销单：证明出口货物已收汇，是退税审核的关键单证之一。

出口退税申报表：按照税务机关要求填写，详细记录出口商品信息、退税率等关键数据。

其他相关单证：包括运输单据、保险单据等，用以证明货物出口过程中的各项费用和流程。;数据录入：详细说明退税数据录入的步骤和注意事项，确保数据的准确性和完整性。

核对流程：介绍退税数据核对的具体流程，包括核对项目和核对方法。

异常处理：阐述在数据录入和核对过程中遇到异常情况的处理方式和解决步骤。

系统工具：推荐使用专业的出口退税管理系统工具，提高数据处理的效率和准确性。;退税流程：介绍从提交退税申请到款项到账的完整流程。

到账时间：说明退税款项通常需要多长时间才能到达企业账户。

查询方式：列举企业可采用的多种退税款项查询方法，如银行查询、税务系统查询等。

注意事项：提醒企业在退税款项到账后应进行的核对工作和可能出现的问题处理。;05;关注政策动态：企业应密切关注国家税务总局及相