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个体工商户、个人独资企业，以及一人有限责任公司的区别

(一)图表分析：

个体工商户

个人独资企业

一人有限责任公司

法律性质

自然人

非法人企业

法人企业

出资方式

无限制

无限制

货币、可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产

经营管理主体

个人或家庭

个人及/或其他第三方

个人及/或其他第三方

债务承担

无限责任，个人财产或家庭财产承担

无限责任，个人财产或家庭共有财产承担

①区分清，有限责任

②区分不清，无限连带责任

分支机构

不可以

可以

可以

投资

人变

更

不可以

可以

可以

清算要求

不要求清算

要求清算

要求清算

税收

相对宽松

相对宽松

较为严格

管理

所得

税缴

纳

缴纳个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率

缴纳个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率

①公司层面：缴纳企业所得税25%

②个人层面：(分红或转让公司股权)缴纳个人所得税20%

优缺

点

优点：①登记设立简单，手续及费用较少

②经营灵活

③不需要缴纳企业所得税

缺点：①承担无限

责任

②不可设立分支机构一个个体工商

户，仅有一个经营场所

③没有股权份额制度难以引入外部投资者

优点：①创立容易，不需要与他人协商，注册资本少

②维持经营的固定成本较低

③不需要缴纳企业所得税

④法律法规对企业的经营管理、决策与破产的制约较小

缺点①承担无限责任②企业的存续年限受限于业主寿命

③规模有限，难以从外部获取大量资金用于经营

优点①一人公司符合自由市场经济的原则，体现对投资者自由选择投资方式的尊重，能实现经济效率的最大化

②避免了股东意见分歧、债务纠纷等问题，经营理念与运行机制较灵活

缺点：①双重课税

②监管相对严格，需要每年

提供审计报告

③对债权人保护不利，法律风险较大，若不能证明公司财产独立于个人财产，需要承担连带责任

④抗风险能力较差，公

司财力取决于投资人

的财力情况

(二)部分文字表述：

一、法律性质：

1.个体工商户：个体工商户是指经合法登记，以个人财产或家庭财产进行经营的民事主体。个体工商户实际上与自然人是一回事，不同的是自然人的经营属性需要经过许可而已。自然人在经过许可后，具备了在特定行业范围内从事经营的资格，成为个体工商户。

2.个人独资企业：个人独资企业是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。但个人独资企业没有独立的财产权，它无法用自身的财产来独立承担民事责任，企业的财产就是投资者个人的财产，因此它是非法人企业。

3.一人有限责任公司：一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，它享有法人财产权，能独立的承担民事责任，因此它是法人企业。

二、出资方式：

1.个体工商户：出资方式无限制，可包括独资、合资、参股等多种形式。

2.个人独资企业：以个人财产出资，或以家庭共有财产作为个人财产出资，没有

最低注册资金要求，但投资人申报的出资额应当与企业的生产经营规模相适应。(无限制)

3.一人有限责任公司：第一，货币。但全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。

第二，实物。实物出资一般是以机器设备、原料、零部件、货物、建筑物和厂房等作为出资。

第三，知识产权。所谓知识产权是指人们对其智力劳动成果所享有的民事权利。传统的知识产权包括商标权、专利权和著作权。

第四，土地使用权。公司取得土地使用权的方式有两种，一种是股东以土地使用权作价后向公司出资而使公司取得土地使用权(股东的出资方式，但必须依法履行有关手续);另一种是公司向所在地的县市级土地管理部门提出申请，经过审查批准后，通过订阅合同而取得土地使用权，公司依照规定缴纳场地使用费。

第五，劳务和信用出资。

三、责任承担：

1.个体工商户：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；对于无法区分是个人经营还是家庭经营，应根据是个人投资还是家庭投资，是个人享用经营收益还是家庭共同享用经营收益，进而确定债务人。不同于经营者个人，个体工商户视为民事主体或当事人，承担的是无限责任。2.个人独资企业：投资人却对企业的债务承担无限责任，当个人独资企业的财产不足以清偿债务时，投资人以个人的其他财产清偿，直至全部清偿。

3.一人有限责任公司：①当公私财产能区分时，在出资额内承担有限责任。②当

公司财产和个人财产不能区分时，个人对公司债务承担无限连带责任。

四、分支机构：

1.个体工商户：个体工商户不具备法人资格，在民法中等同于自然人，因此不能设立分支机构。

2.个人独资企业：个人独资企业能设立分支机构，且分支机构产生