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《税法与税务会计》期末复习题(学生版)

《税法与税务会计》期末复习题

第一章税法与税务会计概论

一、判断题

1.在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行

纳税义务的纳税人是义务主体。()

2.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,所以双方的权利与

义务也是对等的。()

3.税目是征税对象的具体化,反映各税种征税的广度;而税率则反映征税的

深度。()

4.假设税法规定某税种的起征点为4000元,税率为10%,甲、乙纳税人取得

应税收入分别为4000元和5000元,则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元

()。

5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。()二、

单选题

1.税收权利主体是指()。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府

2.下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。A.税法是引起法律关系

的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双

方法律地位不平等,双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级

国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他

法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成

3.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()。A.财政部制定

的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

4.采用定额税率计算应纳税额时,税额与价格之间的正确关系是()。A.价格

提高,税额成比例增加B.价格不变,税额不变C.价格降低,税额不成比例降低D.

价格提高或降低,税额都不变

5.下列法律中,明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的

是()。A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中

华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》

三、多项选择题

1.税收法律关系由()构成。A.权利主体B.权利客体C.征税机关D.征纳双方

的权利和义务

2.下列属于税收实体法的是()。A.个人所得税法B.发票管理办法C.增值税

暂行条例D.税收征管法

3.我国现行税法中使用的税率形式有()。A.比例税率B.定额税率C.超额累

进税率D.超率累进税率

下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有()。A.《中华人民共和国城

市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施

条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制

定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定

的税收法律

5.下列属于税额式优惠的有()。A.减税B.免税C.加速折旧D.免征额第二

章增值税法与增值税会计

一、判断题

1.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。()

2.企业将购买的货物无偿赠与他人,因该货物购买时已缴纳了增值税,所以,

赠送他人时可以不再并入销售额征税。()

3.纳税人在销售货物同时收取的出租出借的包装物押金,单独记账核算的,

无论退还期长短及货物种类均不并入销售额征收增值税。()

4.计算增值税应纳税额时,准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运

输单位为货主开具的发票上注明的运费和建设基金。()

5.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费,以及从事汽车

销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,应作为