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《财务管理》中的236个财务名词

财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下，关于

资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运

资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，

它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，

处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业

财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

█第一章

1、财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生

产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。

2、财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用

和分配资金的活动。

3、财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生

的经济利益关系。

4、财务管理：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和

财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，

是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。

5、公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场

价值之和。

6、代理问题：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人

有意选择违背契约的行为。

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7、金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进

行交易的场所。

8、拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。这种方式所确定的

买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。

9、柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其

中证券交易所是最重要的交易中介。这种方式所确定的买卖成交价格

不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所根据市场行情和供求关

系自行确定的。

10、金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。

11、纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券

的平均利率。通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。

12、违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投

资人带来的风险。违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。

13、变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。

14、到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风

险。

15、再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者

于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。

█第二章

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16、货币时间价值：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发

生的价值增值。

17、现值：又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量

相当于现在时刻的价值。

18、终值：又称为本利和，是指一个或多个现在或即将发生的现

金流量相当于未来某一时刻的价值。

19、复利：它是指在一定期间按一定利率将本金所生利息加入本

金再计利息。即“利滚利”。

20、年金：是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系

列收复款项。如折旧、租金、利息、保险金等。

21、普通年金：是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项。

22、先付年金：又称为预付年金，是指一定时期内每期期初等额

的系列收付款项。

23、递延年金：