《Excel在财务中的应用》项目4 Excel 会计账簿制作 教学课件.pptxVIP

Excel在财务中的应用（第二版）;项目四

Excel会计账簿制作;任务导入;目标要求;任务一制作分类账簿格式

任务二编辑分类账簿公式;制作分类账簿格式;;会计账簿是账户的表现形式，两者既有区别又有联系。账户是在账簿中以规定的会计科目开设户头，用以规定不同的账簿所记录的内容，账户存在于账簿之中，账簿中每一张账页就是账户的存在形式和信息载体。如果没有账户也就没有所谓的账簿；如果没有账簿，账户也成了一种抽象的东西，无法存在。账簿只是一种外在的形式，账户才是它的真实内容。账簿序时分类的记载经济业务，是在个别账户中完成的，也可以说，账簿是由若干张账页组成的一个整体，而开设于账页上的账户则是这个整体上的个别部分。因此，账簿和账户的关系，是形式和内容的关系。;一、会计账簿的类型;二、会计账簿的格式;三、Excel会计账簿的编制原则;一、建立表头

（1）新建一张空白的Excel工作表，重命名为“总分类账簿”，并选中工作表的Al：J1单元格，单击【合并后居中】按钮，设置合并及居中，在A1单元格中输入公式：“=L2总账”，此时在L2单元格中输入任意科目后，A1都可以显示L2中文字加上“总账”文字字样。例如，在L2输入“银行存款”，则账簿名称（即A1单元格）显示“银行存款总账”，如图4-1所示。

（2）空出A2行，表头设置完毕。;二、建立账簿的标题行

A3和A4单元格合并居中，输入“序号”，同理输入“凭证字”“凭证号”“月”“日”“摘要”“借方金额”“贷方金额”“余额”，G3和G4不需要合并，分别输入“科目”和“总账科目”。字体均加粗，标题行设置完毕。;三、设置账簿边框及列宽

选中A3至J19（实际可以根据需求选中账簿大小），单击【边框】按钮，选择【所有框线】功能，为账簿添加框线。

选中A列，单击【格式】按钮，选择【列宽】功能，输入列宽为4，依此设置B列、C列列宽为6.5，设置D列、E列列宽为2.5，F列列宽为26，设置G列、H列、I列、J列列宽为12，结果如图4-1所示。;编辑分类账簿公式;;总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以通过一定的方式汇总成汇总??账凭证或科目汇总表，然后据以登记，还可以根据多栏式现金、银行存款日记账在月末时汇总登记。总分类账登记的依据和方法，取决于企业采用的账务处理程序，该账簿按照会计科目的编码顺序分别开设账户，并为每个账户预留若干账页。由于总分类账只进行货币量度的核算，因此，最常用的格式是三栏式，在账页中设置借方、贷方和余额三个基本金额栏。“借或贷”栏是指账户的余额在借方还是在贷方。

明细分类账是根据明细科目开设账页，分类地登记经济业务具体内容，以提供明细资料的账簿。一般采用活页式账簿。根据实际需要，各种明细分类账分别按二级科目或明细科目开设账户，并为每个账页预留若干账页，用来分类、连续记录有关资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等详细资料。设置和运用明细分类账，有利于加强对各会计要素的管理和使用，并为编制财务报表提供必要的资料。因此，各单位在设置总分类账户的基础上，还要根据经营管理的需要，对部分总账科目设置相应的明细账，以形成既能提供经济活动总括情况，又能提供详细设计的账簿体系。

明细账的格式，应根据它所反映经济业务的特点，财产物资管理的不同要求来设计，一般有三栏式、数量金额式、多栏式和横线登记式明细分类账四种。;三栏式明细账账页只设借方、贷方和余额三个金额栏，只进行金额核算，不设数量栏，它适用于只需要反映金额的经济业务。其格式和登记方法与总分类账基本相同。如“应收账款”“应付账款”等债权、债务结算账户。

三栏式明细账的登记方法如下。

三栏式明细分类账是由会计人员根据审核无误的记账凭证或及所附的原始凭证，按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记的。;数量金额式明细分类账账页格式在收入、发出、结存三栏内，再分别设置“数量”“单价”和“金额”等栏，以分别登记实物的数量、单价和金额。

数量金额式明细账适用于既需要进行金额核算，又要进行数量明细核算的财产物资的项目。如“原材料”“产成品”“库存商品”等账户的明细核算。它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，也便于企业开展业务和加强管理。

数量金额式明细账的登记方法如下。

数量金额式明细账一般是由会计人员或业务人员（如仓库保管员），根据审核无误后的会计凭证按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记。;多栏式明细分类账是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页的借方栏或贷方栏设置若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。它主要适用于只记金额、不计数量，而且在管理上需要了解其构成内容的费用、成本、收入、利润账户等。按明细分类账登记的经