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2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)
1、[试题]下列行为中,应当缴纳契税的是()。
A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业
B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换
C.公租房经营企业购买住房作为公租房
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
【答案】D
【解析】选项A,以自有房产作股投入本人独资经营的企业,免纳
契税;选项B,等价交换房屋、土地权属的,免征契税;选项C,公租房
经营单位购买住房作为公租房的,免征契税。
2、[试题]某生产企业2017年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量
均为5.59吨;挂车1部,其整备质量为2.7吨;小汽车5辆。已知货车
车船税税率为整备质量每吨年基准税额30元,小汽车车船税税率为每
辆年基准税额360元。该生产企业2017年度应缴纳的车船税为()元。
A.2303.1
B.2343.6
C.2380.5
D.2384.1
【答案】B
【解析】挂车按照货车税额的50%计算纳税。整备质量有尾数的一
律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。应纳车船税
=5.59×3×30+2.7×30×50%+5×360=2343.6(元)
3、[试题]下列各项中,属于被审计单位要求变更业务约定条款的
合理理由的有()。
A.管理层施加的审计范围受到限制
B.环境变化对审计服务的需求产生影响
C.对原来要求的审计业务的性质存在误解
D.其他情况引起的审计范围受到限制
【答案】BC
【解析】下列原因可能导致被审计单位要求变更业务:(1)合理理
由:环境变化对审计服务的需求产生影响(选项B);(2)合理理由:对原
来要求的审计业务的性质存在误解(选项C);
4、[试题]纳税人的下列财产或财产权利,不得作为纳税质押品的
是()。
A.房屋
B.汽车
C.活期存款单
D.定期存款单
【答案】A
【解析】房屋可以作为纳税抵押品;纳税质押包括动产质押(现金以
及其他除不动产以外的财产提供的质押)和权利质押(汇票、支票、本
票、债券、存款单等权利凭证提供的质押)。
5、[多选题]企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。
A.按照国家规定的标准,为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.按照国家规定的标准,为雇员缴纳的五险一金
【答案】AD
【解析】选项BC均不得在税前扣除。
6、[试题]下列关于船舶吨税的表述中,说法正确的有()。
A.影响吨税定额税率的因素是船舶净吨位
B.我国国籍的应税船舶适用优惠税率
C.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口当日
D.应税船舶发现多缴税款,可以自缴纳税款之日起1年内以书面形
式要求海关退还多缴的税款,并加算银行同期活期存款利息
【答案】BC
【解析】选项A,影响税率的因素是船舶净吨位、执照期限;选项D,
应当是3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款,并加算银行同期
活期存款利息。
7、[试题]下列项目中,应计入应纳税所得额的有()。
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开
发行并上市流通的股票12个月以下取得的投资收益
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.将自产货物用于在建工程
D.将自产货物用于职工福利
【答案】ABD
8、[单选题]生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税
计税依据是()。
A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金
额后确定
B.出口货物的实际离岸价
C.出口货物的到岸价格
D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的
金额后确定
【答案】A
【解析】生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税
依据按出口货物的离岸价(FOB)
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