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关于跟踪审计论文

由于我国在建设项目方面的投资力度越来越大，传统的事后审计

模式已无法满足投资控制的需要，建设项目跟踪审计的模式应运而生。

下面是店铺为大家整理的关于跟踪审计论文，供大家参考。

关于跟踪审计论文范文一：跟踪审计公路工程论文

一、决定跟踪审计开展的影响因素

内部审计首席审计执行官在决定公路工程建设跟踪审计计划安排

的时候通常要考虑影响审计目标实现的风险程度和困难程度，这些因

素主要体现在以下四个方面：

1.重要性影响

内部审计发现和审计建议的重要性是决定跟踪审计进行与否的首

要因素。所谓的重要发现是首席审计执行官根据判断认定会影响公路

工程建设组织实现其目标的消极因素，包括与违法、违规、错误、低

效率、损失浪费、无效果、利益冲突、控制缺陷等有关的情况。对重

大事项必须考虑开展跟踪审计，以核实审计风险发生的概率及风险损

失的大小，这也是审计重要性优先原则在跟踪审计中的具体应用体现。

2.审计成本量利分析影响

通过分析审计发现提出的风险及漏洞产生的概率与机会成本的大

小，并将展开纠正风险所需的工作量、跟踪审计工作成本与风险改进

后带来的收益进行比较，从而按照效益优先原则确定出跟踪审计执行

与否的决策意见，保证审计决策的科学性与适当性，为提高跟踪审计

的效益提供保障。

3.纠正失败所产生的影响

内部审计发现能给公路工程建设组织带来重要风险的问题，因而

公路工程建设组织管理层要按照内部审计要求及时予以有效的回应。

如果公路工程建设组织首席审计执行官确信管理层没有对发现的风险

作出回应或者作出的回应不适当，而且不愿意控制风险，那么从专业

的角度出发，首席审计执行官必须将管理层这种针对审计建议的反应

让最高管理层知晓和关注。对未作出反应的审计发现考虑跟踪审计的

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必要性，是审计风险上移的必然要求。

4.时效性影响

内部审计之父劳伦斯索耶在《现代内部审计实务》(又名《索耶内

部审计》)一书中建议，首席审计执行官应该对不同管理层对内部审计

发现的回应时间做出科学安排，排列出不同时间表，强调跟踪审计的

时效性影响。依此原理，对公路工程建设内部审计中发现的重要风险

必须立即获得公路工程建设组织管理层的反馈意见，以确定出下一步

跟踪审计的安排计划;对不太重要建议的跟踪活动通常列入下次公路工

程常规业务审计计划。

二、跟踪审计的步骤

在实施公路工程建设跟踪审计的过程中，内部审计师通过收集相

关审计数据，证实内部审计向管理层提出建议的处理情况。公路工程

建设跟踪审计工作内容主要包括收集和分析公路工程建设投资相关数

据、检查公路工程建设相关文件、观察公路工程建设工作业绩、与公

路工程建设管理人员和相关人员面谈等。公路工程跟踪审计主要按以

下几个步骤进行：

1.阅读书面回复

公路工程建设组织内部被审计部门的书面回复十分重要，它可以

使内部审计师了解审计业务客户是否对审计报告中提出的问题做出了

仔细周全的考虑，因此，内部审计师以审计报告为依据，阅读回复将

有效地帮助其决定与审计业务客户进行沟通和探讨的方式和方法。

2.沟通和探讨

该阶段是内部审计师进行公路工程建设跟踪审计的主要步骤。内

部审计师在掌握审计业务客户书面回复内容的基础上，与审计业务客

户进行协商，决定是否、何时、怎样按照内部审计师的建议