2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及答案税法二(习题12)].pdfVIP

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2022税务师税法一真题[2022年税务师考试模拟试题及

答案税法二（习题12）]

单项选择题

1、依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是()。

A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税

B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得

低于5%

C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额

时扣除

D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

【答案】A

2、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税

前扣除方法为()。

A.一次性在税前扣除

B.按奶牛寿命在税前分期扣除

C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

【答案】C

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3、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主

营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关

申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】B

4、2022年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本

费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费

用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税

办法，应税所得率为25%。2022年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

【答案】D

5、某软件生产企业为居民企业，2022年实际发生的工资支出100万

元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2022年该企业

计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A.1

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B.1.5

C.2

D.2.5

【答案】A

6、2022年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入

400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其

中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2022年度该

企业应缴纳企业所得税()万元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

【答案】D

7、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税

款

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地

缴纳企业所得税

【答案】A

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8、依据企业所得税相关规定，