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《纳税实务》期末模拟试题二

一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）

1.下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.向个人消费者销售应税货物B.向个人消费者销售免税货物

C.将自产货物用于对外投资D.将自产货物用于集体福利

2.按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的（）。

A.消费税B.城市维护建设税C.资源税D.个人所得税

3.下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（）。

A.小货车B.小轿车C.越野车D.小客车

4.下列企业中，不缴纳企业所得税的是（）。

A.个人独资企业B.集体企业C.私营企业D.股份制企业

5.下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（）。

A.股票转让所得B.股息、红利所得

C.偶然所得D.特许权使用费所得

6.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.实际使用的土地面积B.实际占用的土地面积

C.实际建筑的土地面积D.税务机关认定的土地面积

7.在下列各个税种中，适用于定额税率的是（）。

A.城建税B.车船税C.企业所得税D.土地增值税

8.企业所得税的基本税率为25％，对于国务院批准的高新技术项目企业，其企业所得税税率为（）。

A.10%B.15％C.17％D.20％

9.在中华人民共和国境内开采（）的单位和个人，为资源税的纳税人。

A.应税矿产品B.生产盐C.资源D.应税矿产品或者生产盐

10.按我国现行税法规定，土地增值税采用的税率为（）。

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

11.车船税的纳税地点为（）。

A.车船行驶地B.车船存放地C.纳税人所在地D.领取车船牌照地

12.对同一征税对象或税目，只规定一个统一比例征税的税率形式称为（）。

A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.复合税率

13.纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年。

A.5B.6C.3D.10

14.下列项目中，需要征收个人所得税的是（偶然所得）。

A.省政府一次颁发的科学奖金B.抚恤金

C.政府颁发的特殊津贴D.偶然所得

15.企业所得税的计税依据是企业的（）。

A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额D.收入总额

16.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

A.从高适用税率B.从低适用税率

C.适用平均税率D.适用6%的征收率

17.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）。

A.使用该消费品时交纳消费税B.不交纳消费税

C.移送自用时交纳消费税D.销售最终消费品交纳消费税

18.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税价格为600万元。已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（）万元。

A.60B.106.67C.96D.1066.67

19.以下不得在所得税税前扣除的是（）。

A.已经申报确认收入的销售商品的成本B.当期计算缴纳的消费税

C.经审核认定的坏账损失D.违反环保法规的罚款损失

20.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（）。

A.100B.128C.118D.113

二、多项