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立信会计师事务所面试笔试题答案--第1页
立信会计师事务所面试笔试题答案
答:审计基本步骤包括:初步了解业务环境,与被审计单位签订业务
约定书;初步评估内部控制系统,确定重要性水平;制定审计计划;
实施审计计划,收集审计证据;形成审计结论,编制审计报告。
在执行审计工作时,如何保证审计证据的客观性、充分性和相关性?
答:保证审计证据的客观性、充分性和相关性需要采取以下措施:
(1)客观性:审计证据必须客观存在,不依赖于主观判断。因此,
在收集审计证据时,应采用适当的审计程序,如实地观察、访谈、审
查文档等,以保证证据的客观性。
(2)充分性:审计证据必须足够充分,能够支持审计结论。因此,
在收集审计证据时,应考虑到证据的数量和质量,确保证据能够充分
支持审计结论。
(3)相关性:审计证据必须与审计目标相关联,能够支持审计结论。
因此,在收集审计证据时,应选择与审计目标相关的证据,避免收集
不相关的证据。
什么是内部控制系统?在执行审计工作时,如何评估内部控制系统的
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有效性?
答:内部控制系统是指为了确保企业各项业务活动的有效进行,保护
资产的安全和完整,防止欺诈和舞弊行为而制定的一系列政策和程序。
在执行审计工作时,可以通过以下步骤评估内部控制系统的有效性:
(1)了解内部控制系统:通过与被审计单位的人员交流、查阅相关
政策和程序等方式,了解内部控制系统的基本情况。
(2)评估内部控制系统的设计:根据对内部控制系统的了解,评估
其设计是否合理、完善,能够有效地防止欺诈和舞弊行为。
(3)测试内部控制系统的执行:选择适当的样本进行测试,观察内
部控制系统是否得到有效执行。
(4)评估内部控制系统的有效性:综合考虑测试结果和其他相关信
息,对内部控制系统的有效性作出评估,提出改进建议。
请分析以下案例中的审计失败原因及对未来的建议。
【案例】某会计师事务所为一家上市公司进行年度财务报表审计。在
审计过程中,会计师事务所未能发现公司存在的一笔重大虚假销售业
务,导致财务报表存在重大错报。最终,该会计师事务所被监管机构
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罚款并撤销了执业资格。
答:该案例中的审计失败原因可能是以下几方面:
(1)缺乏必要的审计程序:在执行审计工作时,没有采取足够的程
序来发现虚假销售业务。例如,没有对销售业务进行详细的审核和测
试,没有与相关客户进行函证等。
(2)缺乏独立性和客观性:由于某种原因,会计师事务所可能存在
与公司管理层的利益关系或其他,导致其缺乏独立性和客观性。这可
能影响会计师事务所对财务报表的公正性和客观性。
(3)缺乏专业胜任能力:会计师事务所可能缺乏必要的专业知识和
技能,无法发现公司的虚假销售业务。这可能是由于会计师事务所没
有足够的人员或资源来完成这项任务。
随着全球经济一体化程度的加深和市场化改革的推进,会计师事务所
在市场上的作用日益凸显。作为专业服务机构,会计师事务所提供审
计、税务、咨询等服务,为企业的健康发展保驾护航。然而,在激烈
的市场竞争中,如何脱颖而出,成为行业佼佼者,是许多会计师事务
所面临的重要问题。本文以立信会计师事务所为研究对象,对其核心
竞争力进行深入剖析。
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专业素质是会计师事务所核心竞争力的重要组成部分。立信会计师事
务所拥有一支经验丰富、技术过硬的专业团队,能够为
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