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大数据时代税收征管浅议

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李晶晶

关键词：大数据;税收;征管体系?

中图分类号：F810.423文献标识码：A

收录日期：2019年3月20日

一、大数据时代税收征管的机遇与挑战

（一）机遇。大数据是一种资源，大数据技术是一种生产力。大数据时代，谁能掌握好数据、谁能利用好数据，谁就能提高洞察力、占领制高点。

1、“互联网+”时代倒逼税收征管从经验管理向大数据管理转变。“互联网+”时代，大数据、云计算、物联网、移动互联网和人工智能等技术方兴未艾，大数据在社会各行业已成为一种战略资源。在税收领域，税务机关也积累了海量涉税信息，在利用数据资源支撑决策、治理和创新等领域有大量潜力可挖掘，税务部门如果将大数据技术转化为生产力，就能轻松实现向数据要税收。

2、大数据管理将突破信息管税瓶颈。信息来源不畅，是困扰信息管税的瓶颈。国务院《促进大数据发展行动纲要》已提出跨部门数据资源共享共用格局的宏观设计，国家将建成政府数据统一开放平台。正在审议《税收征管法》修正案，也专设一章对税务机关从交易方、银行、政府有关部门和机构获取涉税信息做出相应规定。抓住了这一机遇，将有利于从思维、技术、平台和法制等各个层面全面解决涉税数据的整合、共享和利用问题。

3、大数据将有效解决征纳双方信息不对称的矛盾。利用大数据技术，税务机关能够监控纳税人的资金流、信息流和货物流等信息。税务部门如果能掌握数据，能对数据进行深度挖掘和利用，发现数据背后的价值，使信息技术与税收业务深度融合，税收管理、决策、创新将产生新的驱动力，届时征纳双方信息不对称问题将迎刃而解。

（二）挑战。普遍认为，大数据产生价值要具备三个要素：一是信息化工具;二是复合型人才;三是海量信息源。当前所面临的挑战是“互联网+”和“大数据”技术蓬勃发展，特别是各行业各部门的大数据应用程度不断提高的情况下，税务部门对大数据的掌握和处理能力，还不能适应时代要求，征税双方信息不对称的矛盾日益凸显。原因如下：

1、缺乏完善的大数据采集处理工具。面对海量的税收数据，尚未搭建统一的大数据采集、整合、提取的系统平台，也没有引入数据挖掘分析工具，无法对分散在各系统中的数据碎片进行有效采集，导致内部数据无法整合，外部数据无法共享，不能提取出对税收征管有价值的数据。

2、缺乏大数据信息采集机制。当前，在税务机关内部信息共享、外部门信息的互联互通和互联网信息的获取方面都还存在一定的技术障碍或信息壁垒，也没有统一的涉税数据的采集标准和口径，大数据管理的第一关——数据采集机制尚未建立。没有足够的信息来源，信息管税就是“巧妇难为无米之炊”，大数据分析就是画饼充饥。

二、用大数据推动税收征管模式的转变

（一）建立与大数据相适应的技术支撑体系。大数据已成为一种资源，建设一个信息化、智能化、一体化的数据综合处理应用平台，能集成数据采集、存储、处理、分析等功能为一体，是我们应对大数据时代的必要技术保障。

1、统一数据标准，规范数据采集。全面、完整的基础数据是进一步开展数据挖掘、应用的前提和关键。要制定贯穿信息采集、存储、查询、应用等全过程的信息管理规范，建立数据标准体系，统一涉税数据的采集标准和口径，保证数据准确采集和规范使用，形成每个纳税人的一户式数据档案，为下一步的拓展应用奠定基础。

2、消除信息壁垒，推进数据共享。数据增值的关键在于整合与分析，整合的前提就是数据开放。要依靠法制保障和政府支持，横向推动税务数据与相关部门涉税数据实现共享共用。要通过“语意引擎”、“网页抓取”等大数据技术，将来自互联网的数据信息进行抓取、整合、接入，将大量非结构化的数据融入数据平台，作为税收数据的辅助信息，为管理决策提供线索。

3、整合应用系统，完善分析工具。一是在数据大集中的基础上，优化、升级金三系统，形成统一、灵活、高效的数据分析和应用平台;二是引进先进的数据分析和挖掘工具，有效利用大数据可视化方法，进行数据的批量导入、集中存储、自动关联、分类应用，充分释放大数据蕴藏的能量。

（二）建立与大数据相适应的征管应用体系。仅仅采集和拥有数据还不够，要发挥数据价值，需要税收征管方式、手段与大数据技术发展相适应，与大数据理念相匹配，通过运用大数据技术，实现用数据管税、用数据决策、用数据创新。

1、用数据管税。大数据技术的发展为分析征管数据、提高征管工作质效提供了极大的便利。具体如下：一是对纳税人实施生命周期管理。利用大数据技术建立纳税人信息库，将纳税人从生到死，即从登记、申报、非正常到注销过程中涉及的各种涉税行为和经营行为等信息进行记录、存储，并通过大数据挖掘分析工具和可视化方法，展示每一户纳税人的真实“画像”，透视数据间的关联性，提示纳税人之间，税种之间，涉税行为之间的规律和特