《基础会计》项目5 账簿的设置与登记 教学课件.pptxVIP

北京出版社基础会计（第二版）

项目五账簿的设置与登记

知识目标掌握账簿的启用与登记要求；掌握日记账、明细分类账、总账的登记要点；熟悉记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。能力目标会根据会计凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账；会分别根据记账凭证和科目汇总表登记总分类账。素养目标培养坚定的理想信念，积极规划职业生涯，增强政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，在思想上、政治上、行动上保持与党中央一致，确保航向不偏移；以身作则，率先垂范，廉洁勤政，爱岗敬业，增强执行力。学习目标

任务一账簿认知任务二账簿的登记Content目录

账簿认知任务一

会计账簿（简称账簿）是指由一定格式账页组成的，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。一、账簿的概念

二、账簿的作用（二）有效发挥会计的监督职能通过设置和登记账簿，不仅可以随时了解各项资产和权益的增减变动情况，便于加强对各项经济活动和财务收支进行日常监督，维护国家的财经纪律。（一）提供系统、完整的会计核算资料通过设置和登记账簿，可以把会计凭证中提供的零散资料加以归类汇总、加工整理，形成集中的、全面的、系统的会计核算资料。（四）是进行会计分析的重要依据会计分析仅仅使用报表数字是不够的，报表数字都来自于账簿，账簿资料可以反映经济业务的具体情况，因此通过设置和登记账簿保存会计资料以便于日后查阅使用。（三）是编制会计报表的主要依据为了总结一定时期的经济活动情况，必须按规定进行结账和对账工作，经核对无误后，账簿所提供的核算资料是编制会计报表的重要依据。

账户存在于账簿之中，账簿中的每一账页就是账户的存在形式和载体，没有账簿，账户不能独立存在；然而，账簿只是一个外在形式，账户才是它的真实内容。账簿序时、分类地记载经济业务，是在个别账户中完成的。因此，也可以说，账簿是由若干账页组成的一个整体，而开设于账页上的账户则是这个整体中的个别部分，所以，账簿和账户的关系是形式和内容的关系。三、账簿与账户的关系

（一）按用途分类1.序时账簿序时账簿也称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账簿。日记账按其记录内容的不同可分为普通日记账和特种日记账两种。2.分类账簿分类账簿是对全部经济业务进行分类登记的账簿。按其反映内容的详细程度不同，又分为总分类账簿和明细分类账簿两种。3.备查账簿备查账簿也称辅助账簿，是对某些在序时账簿和分类账簿中未能登记或登记不够详细的事项进行补充登记的账簿，如“租入固定资产登记簿”。四、账簿的种类

（二）按外表形式分类1.订本账簿订本账簿是在启用前将若干账页固定装订成册，并对账页进行连续编号的账簿。2.活页账簿活页账簿是在账簿登记完毕之前，不把账页固定地装订成册，而是装在活页账夹中的账簿。3.卡片账簿卡片账簿是由印有专门格式、分散的卡片作为账页组成的账簿。这种账簿平时将账页放置在卡片箱中，由专人负责保管，可以随取随放。四、账簿的种类

（三）按账页格式分类1.两栏式账簿两栏式账簿是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。普通日记账和转账日记账一般采用两栏式。2.三栏式账簿三栏式账簿是设有借方、贷方和余额三个基本金额栏目的账簿。3.多栏式账簿多栏式账簿是在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿。收入、费用明细账一般均采用这种格式的账簿。4.数量金额式账簿数量金额式账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，都分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。四、账簿的种类

（一）会计账簿的基本内容各种账簿所记录的经济业务不同，虽然账簿的种类和格式是多种多样的，但各种主要账簿都应具备以下基本内容。（1）封面，主要标明账簿的名称，如总分类账、现金日记账、银行存款日记账等。（2）扉页，主要用来标明会计账簿的使用信息，如科目索引、账簿启用和经管人员一览表等。（3）账页，是账簿用来记录经济业务事项的载体，其格式因反映经济业务内容的不同而有所不同，但其应当包括以下内容。五、会计账簿的内容、启用与登记要求

（二）会计账簿的启用会计人员启用新账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称；在账簿的扉页上填写“账簿启用表”和“账户目录”，如表5-1和表5-2所示。在“账簿启用表”中详细填写单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数（活页账一般是会计年度结束，结完账装订成册后才能标出账页的连续页码）、记账人员和会计机构负责人或会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章，粘贴印花税票，并在印花税票中间画两条出头的横线以示注销。记账人员或会计机构负责人（或会计主管人员）如有变动，应办理交接手续，注明交接日期、接替人员和监交人员姓名，并由交接双方人员签名盖章。没有办清交接手续的，不得调动或离