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156394企业研究论文

企业现金流管理的重要性和现金流的管

理对策的分析

做好企业现金流的管理，并根据其结构，能够准确的分析企

业的资金收支，从而通过企业现金流的信息，为企业的一些重要决

策提供帮助，同时也能够提高企业的资金使用效率。本文简单阐述

了现金流管理在企业中的重要性，并结合目前企业当中对现金流管

理经常所出现的问题进行分析，并为加强现金流的管理而提出相应

的对策。

一、企业现金流管理的重要性

企业现金流是衡量一个企业是否处于正常运作的一个重要标

准。所谓的现金流，就是企业在一定的时间里，通过企业的各种经

济活动，既表现有现金的流入又表现有现金的流出，并对其进行合

理有效的管理，从而确保企业资金的高效利用。企业现金流管理的

重要性体现在以下三个方面。

（一）有助于企业的决策

在财务管理的核算过程中，企业的利润都是按照权责发生制原

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则进行计量，因而能够及时准确的反应出企业的盈亏状况，但也并

不是所有的利润都是以现金流入的形式来供企业支配使用。现金流

的核算则是按照收付实现制的原则进行计量，同步与企业的实际资

金运动情况，因而更能够真实反映出企业当时的实际支付、偿债能

力，以及现金的周转情况，做好对企业现金流的管理，能够准确的

掌握企业在某个时点上可以支配的资金多少，从而对于企业做出的

一些重大决策的可行性起着至关重要的作用。

（二）提高企业竞争力

企业现金流可以形象的比喻成企业的“血液”，贯穿于企业整

个经营活动，因而对于企业现金流的管理与监控非常的重要，既是

对企业的现金流入、流出的控制，也是对企业经营过程中所有经营

活动的一个监督，在加强企业经营管理的同时，还能提高企业防范

财务风险的能力，做好企业的现金管理，提高企业的资金使用效率，

不断提高企业的竞争实力。

（三）体现企业的经营实力

企业现金流直接影响着企业的持续发展与兴衰，只有加强企业

的现金流动性，才能够提升企业的竞争实力，如果企业面临着长期

的亏损而无法以现有的收入抵企业的支出，或者是遇到资不抵债，

到期之后无法偿还债务时，企业就有可能面临着生存危机。因此，

企业的现金流在经营活动中体现的越大越频繁，说明企业的竞争能

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力就越强，而且还可以根据对企业现金流的结构分析，从而更好的

规划企业的发展，对于企业的持续发展非常有帮助。

二、目前企业财务中现金流管理所面临的问题

（一）管理观念落后，现金管理认识不足

对于企业现金流的认识不足主要体现在，很多的企业只是单纯

的完成企业的现金流量表的编制，而忽略了对其信息的分析，并没

有利用对企业现金流的分析来反馈出企业的信息，如从资金的使用、

筹集来观察出目前市场动态，既没有做到事前的预测，也缺乏事中

的控制，只是停留在单纯的分析层面。也有的企业只注重于企业利

润的分析与考核，对于企业现金流缺乏一定的认识与关注。如我国

的中国石化企业在其财务管理过程中，管理层只注重企业的利润增

长，单纯的认为企业利润的增长企业现金流也会增加，而企业现金

流的安全性以及流动性却没有得到重视，对于企业的决策投资都会

有一定的影响。

（二）缺乏完善的现金管理制度

由于对企业现金流缺乏重视，因而财务具体的管理过程中，其

核算制度也相对单一化。特别是对企业