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历年初级会计实务复习题2750--第1页
历年初级会计实务复习题
简答题
1、甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用
的增值税税率为17%。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会
批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2009年1月进
行内部审计过程中,发现以下情况:①2008年7月1日,甲公司采用支付手续
费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙
公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发了B产品200
件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万
元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。2008年12月31日,
甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用
发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款170
万元、应交增值税销项税额170万元。②2008年12月1日,甲公司与丙公司签
订合同销售C产品一批,售价为2000万元,成本为1560万元。当日,甲公司将
收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2008年12月31日,该批产品尚未
发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销
售成本780万元。③2008年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面
价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出
售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计
在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。甲公司据此于
2008年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。(2)2009年1月
1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:①2009年1月12日,甲
公司收到戊公司退回的2008年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具
的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D
产品的销售价格为300万元,增值税额为51万元,销售成本为240万元。至2009
年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。②2009年3月2日,甲公司
获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极
小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2008年12月31日已被宣告知庚公司资
金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备180万元。(3)其
他资料①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售
收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的
所得税税率为25%;2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成,在此
之前发生的2008年度纳税调整事项,均可进行纳税调整;假定预计未来期间能
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够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外
的其他相关税费。③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。对
资料(2)中判断为资产负债表日后调整事项的,编制相应的调整分录。
多选题
2、甲、乙公司均在年末按净利润的10%计提盈余公积,甲公司2007年-2010
年有关投资业务如下:
(1)甲公司2007年7月1日与A公司达成资产置换协议,甲公司以投资性房地
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