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会计档案管理办法

第一章总则

为加强深圳市某某开发投资控股有限公司会计档案的管理，完善财务管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》（财会字[1998]32号）的规定，结合公司实际，制定本规定。

会计档案指会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、经济协议和合同等会计核算专业资料，也包括财产交接清册，各种批复、上级来文以及在会计电算化中形成的电算化会计档案等各种会计资料。它是记录和反应经济业务的重要史料和证据。

会计档案是公司档案的重要组成部分，是公司重要的经济和历史资料，由公司财务管理部集中统一管理；会计档案工作由财务管理部和公司档案主管部门共同负责进行监督与检查。

本规定适用于公司各项会计档案的管理活动。

第二章会计档案的岗位职责

公司档案主管部门负责会计档案工作的管理、监督和检查工作。主要包括公司会计档案的立卷归档、鉴定保管、移交接收，提供利用、合理销毁、安全保护，以及会计档案工作的指导监督等工作。

财务管理部应指定会计档案管理员对会计档案进行妥善保管，以存放有序、查找便利为前提，同时要严格执行安全和必威体育官网网址制度，不得随意堆放、严防毁损、散失和泄密。出纳人员不得兼任会计档案保管岗位。

会计档案管理人员应当遵纪守法，爱岗敬业，忠于职守，具备档案业务知识和相应的会计业务技能，其主要职责是：

贯彻执行国家有关档案工作的法律法规和方针政策，综合规划会计档案工作；

提出关于建立会计档案工作相关管理办法的建议；

负责接收（征集）、整理、统计、保管各类会计档案及有关资料；

组织实施档案信息化建设和电子文件归档工作；

开展与会计档案相关的其他工作。

第三章会计档案的归档范围

会计档案归档范围是：

会计凭证类：外来和自制的各种原始凭证、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单及余额调节表等其他会计凭证；

会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿；

财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及财务情况说明书、验资报告、审计报告、其他财务报告；

电算化会计类：存储会计数据或程序的硬盘、光盘、缩微胶片及其他存储介质;

其他类：银行存款余额调节表、银行对帐单，财政拨款、贷款合同、工程决算、纳税申报表、资产盘点表、发票及收据的存根联，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，合同和外来单位文件等。

第四章会计档案的保管

会计档案应当具备符合要求的档案库房和管理设施。需要特殊条件保管或者利用频繁且具有一定独立性的档案，可以根据实际需要设立分室单独保管。

会计档案的保管地点应具备防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等基本条件，确保会计档案的安全。

会计档案的保管期限，根据《会计档案管理办法》的规定和其特点，分为永久和定期两类。

永久类包括年终结算报表、会计档案销毁清册、保管移交清册及其他需要永久保存的档案;

定期类保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

本规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应按照列表规定的保管限期执行，如有特殊需要，可适当延长保管期限。

第五章会计档案的立卷整理

会计凭证的立卷归档：

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，由会计人员按月分类移交给会计档案管理员，会计档案管理员负责凭证的装订和立卷归档工作;

会计档案管理员装订凭证时应分类整理，按顺序排序，检查日数、编号是否齐全，摘除凭证内的金属物（如订书针、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，要避开装订线，以便翻阅保持数字完整;

会计档案管理员在立卷归档时应整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因，再检查附件是否有漏缺;

所有会计凭证立卷都应加具封面；封面上要求填写单位、会计期间、凭证类型、凭证号，并在备注栏注明中间缺号、漏号、空号现象；

会计凭证封面应有财务管理部负责人、会计负责人和会计档案管理员的签名和盖章，并按照年、月归档妥善保管。

会计账簿的立卷归档：

会计账簿中日记账由出纳人员于年度财务决算后移交会计档案管理员，会计档案管理员应审查所移交账簿封面各经办人员及会计负责人姓名、会计期间、日期、帐页数等是否填齐，序号排列是否连续，是否移交完整无缺;

会计账簿中总账、明细账、固定资产卡片一般均采用电子计算机进行会计记录，会计负责人应当于年度财务决算后打印总分类账和明细分类账、并与财务信息系统备份资料移交会计档案管理员，会计档案管理员应审查所移交账簿封面各经办人员及会计负责人姓名、会计期间、账簿启用日期等是否填齐，是否移交完整无缺。

会计档案管理员根据每年形成的会计材料（如会计报表、工资表、纳税申