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{财务管理内部控制}内控

制度培训

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素，对企业贯彻落实科学发展观、走长期可持续发展道路、促

进经济健康运行、规范资本市场秩序、完善现代企业制度起到提携全

局的作用，也是是完善我国会计法规制度、推动我国会计与国际市场

的趋同的必然发展。

2、有利于提高财务信息质量，提升财务报告的有效性。健全的

内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而

真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种

错误，从而保证会计信息的真实性和准确性，体现资本市场“公开、

公平、公正”的原则、保护投资者合法权益具。

3、有效地防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中，企业

要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，

内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的

一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱

环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的

一种最佳方法。

4维护财产和资源的安全完整。健全和完善内部控制，能够科学

有效地监督和制约财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，从而

确保财产物资的安全完整。同时，可以利用会计、统计、业务等各部

门的规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等部门的工作结合

在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体作用，以顺利达到企

业的经营目标。

5、促进企业提高经营效率和效益。健全有效的内部控制，可以

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利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生

产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配

合，充分发挥整体的作用，同时，由于严密的监督与考核，能真实地

反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及

潜能，从而提升企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，提高

整个企业经营效率，增强公司竞争力。

第一章总则

一、内部控制概述

（一）内部控制的定义

1、内部控制的一般定义

一般讲，内部控制是指企、事业单位和机关团体等为提高经营效

率，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内

部实施组织管理、计划管理和程序管理，促使各个经营环切充分发挥

其相互制约、相互调节作用的一种先进管理方法。其内容包括五个方

面：（1）内部控制的主体（2）内部控制的客体（3）内部控制的目标

（4）内部控制的方法和手段（5）内部控制的本质。

2、《企业内部控制基本规范》的定义（《基本规范》第三条）

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、

旨在实现控制目标的过程。

（二）内部控制的目标

1、合法合规性；

2、资产安全性；

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3、财务信息的真实完整性；

4、效率效果性；

5、战略实现性

（三）企业内部控制规范的适用范围（《基本规范》第二条）

凡是在中华人民共和国境内设立的大中型企业都必须遵照本规

范建立和实施内部控制。小企