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大型国有集团公司应收账款管理办法

第一章总则

第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）

应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应

收账款的事前、事中、事后全程管控。根据《企业内部控制基本

规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制

订本办法。

第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材

料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。

第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以

下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照

执行。

第四条应收账款应当遵循以下管理原则

（一）源头入手、全程管控。应收账款以客户信用调查为管

理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析

管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收

账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。

（二）统筹管理、分级落实。集团公司统筹应收账款管理工

作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范

围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。集团公司各责任

部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司

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应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。

（三）职责明确、协同配合。集团公司以收入为主线，按照

收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职

责。所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门

的管理职责。集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及

所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重

点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。

（四）严格考核、确保落实。应收账款管理纳入集团公司经

营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项

管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。

第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统

一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，

结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。

第六条所属公司应根据本办法结合公司实际情况，制定本

公司应收账款管理办法，并做好具体落实工作。预付款及其他应

收款项管理可参照本办法执行。

第二章职责分工

第七条集团公司应收账款实施全程管控，责任部室主要包

括计财部、业务经营部、合规审计部、纪委监察专员办公室等职

能部室。各责任部室应当依据本办法规定和职责分工，组织落实

应收账款管理工作。如遇集团公司部室调整，则按部室职责承接

相关应收账款管理职责。

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第八条集团公司计财部职责

1.集团公司计财部为集团公司应收账款管理的主管责任部

室，负责修订和完善集团公司应收账款管理办法，并组织各责任

部室和所属公司做好本办法落实工作。

2.负责组织建立和维护集团公司客户信用信息档案。

3.负责统计、汇总、分析、通报集团公司应收账款总体情况工

作，定期向集团公司业务经营部以及所属公司提示应收账款风险。

4.负责定期组织召开应收账款管理工作会议。

5.负责组织各责任部