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会计档案管理制度

一、目的

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及有关财务制度，结

合公司具体情况，制定本制度。

二、归档

1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证；

2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他

辅助性账簿；

3.财务会计报告：包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；

4.其他会计资料：包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税

申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销

毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料；

5.单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。

三、档案保管

1.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过三年。临时保

管期间，会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定，

且出纳人员不得兼管会计档案。

2.会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期两类。永

久档案即长期保管，不可以销毁的档案；定期档案根据保管期

限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。会计档案的保

管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

1)需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告；资本金、股金及股权明细；开

销户登记簿；客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单（卡）

收据；账销案存的清单或资料。会计档案保管登记簿、销毁

清册；7有价单证、业务公章销毁清册；机构变动交接清册；

有权机关查询、冻结及扣划书；己用凭证、账簿登记簿；会

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计系统数据移植日的所有会计档案；会计初始环境文本、基

础数据维护修改有关记录、文件；其他需要永久保管的档案。

2)保管期限为25年的会计档案有：

现金和银行存款日记账；税收日记账（总账）和税收票证

分类出纳账。

3)保管期限为15年的会计档案有：

会计凭证类；总账、明细账、日记账和辅助账簿（不包括

现金和银行存款）；会计移交清册；行政单位和事业单位的各

种会计凭证；各种完税凭证和缴退库凭证；财政总预算拨款凭

证及其他会计凭证；农牧业税结算凭证；会计移交清册。

4)保管期限为10年的会计档案有：

国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证；各收入机关编

送的报表；财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年

报、国家金库年报、基本建设拨货款年报；税收会计报表（包

括票证报表）。

5)保管期限为5年的会计档案有：

下级行上报的中期财务会计报告（月度、季度、半年度报

表及附件、说明）；联行往来清单及查询查复书；密押代号表

使用保管登记簿；存、贷款单位余额对账回单；固定资产卡

片、固定资产报废清理后卡片；客户申请办理电子支付业务的

基本资料、协议；其他需要保管五年的会计档案。

6)保管期限为3年的会计档案有：