应交税费课件.pptxVIP

流动负债

——应交税费;2;借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交城镇土地使用税;不是所有的税;不在应交税费核算的有;初级真题;增值税的核算;8;9;10;进项税额;2017年1月15日，A公司购入一栋办公楼，该房产为建筑工程老项目，取得的增值税专用发票上注明价税合计1050万元，税额50万元，价款以银行存款支付。

2017年1月会计分录：?

借：固定资产1000?

应交税费——应交增值税(进项税额)30?

——待抵扣进项税额20?

贷：银行存款1050;进项税额不得抵扣（一）;进项税额不得抵扣（二）;进项税额不得抵扣（三）;练习;进项税额不得抵扣（四）;练习;B公司2017年1月采购电梯一部用于销售，取得的增值税专用发票上注明价款合计1170万元，税额170万元，采购当期已经抵扣进项税额。2017年6月公司决定将此电梯安装在公司办公楼上，电梯价值超过办公楼原值的50%。?

2017年6月会计分录：?

借：在建工程——办公楼1000

贷：库存商品1000

借：应交税费——待抵扣进项税额68?

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)68?

2018年6月会计分录：?

借：应交税费——应交增值税(进项税额)68?

贷：应交税费——待抵扣进项税额68

;A企业因管理不善毁损库存D材料一批，该批原材料实际成本为2万元，收回残料价值0.08万元，保险公司赔偿1.16元，购入D材料的增值税税率为17%。

批准处理前

借：待处理财产损溢2.34

贷：原材料2

应交税费—应交增值税（进项转出）0.34

;21;22;23;一般销售

借：银行存款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

视同销售

借：应付职工薪酬、长期股权投资、应付股利

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

??：主营业务成本

贷：库存商品;一般纳税企业发生的下列各项业务中，发生的增值税进项税额不得抵扣的有（）

A.在建工程领用原材料B.原材料因管理不善发生毁损

C.福利部门领用原材料D.以原材料对外投资

E.修理机器设备时领用原材料

?

?一般纳税企业发生的下列各项业务中，应当计算增值税销项税额的有（）

A.自产的产品发生非正常损失

B.以自产的产品清偿债务

C.不动产在建工程领用自产的产品

D.将自产的产品对股东进行利润分配

E.以自产的产品作为非货币性福利发放给职工

;26;27;应交税费——待转销项税额;应交税费——待认证进项税额;30;31;32;33;34;35;36;37;38;39;40;41;42;43;44;45;练习;应交税费结束