行政事业单位部控规范第一讲总则.pptVIP

行政事业单位内部控制规范第一讲总则;关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知;一、为什么要制定单位内控规范;一、为什么要制定单位内控规范(6个需要）

（一）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的需要

目标是:提高公共资金使用效率。

政府职能定位:经济调节、市场监管、社会管理和公共服务

领导要求和三个创新; 习近平总书记强调指出:要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。

李克强总理指出:要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的防腐机制。财政资金、公共资产都是纳税人的钱，管好用好也是预防腐败的重要方面。从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用。;1、创新管理体制。

捋顺政府与事业单位的关系，进一步落实事业单位法人自主权。

2、创新法人治理结构。

面向社会提供公共服务的事业单位，要探索建立多种治理结构，健全决策、执行和监督机制，提高运行效率，确保公益目标实现。

3.创新监督机制。

要建立健全绩效评价、信息披露、社会听证和公示等各项制度，加强审计和舆论监督。;（二）适应分类推进事业单位改革的需要

2011年3月印发的《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（中发[2011]5号）提出:按照政事分开、事企分开和管办分离的要求，以促进公益事业发展为目的，以科学分类为基础，以深化体制机制改革为核心，总体设计、稳步推进。;（三）适应财政规范化科学化信息化管理的;（四）国务院治理“小金库”和打击“假发票”的需要

2012年1月17日，中央治理“小金库”工作领导小组在北京举行了新闻发布会，通报3年来全国开展“小金库”专项治理工作的情况:2009——2011年全国共查处“小金库”60722个，涉及金额315.86亿元，已纠正235.23亿元，其余资金正在清理之中；10429人被追究责任。

2010年国务院开展打击“假发票”专项治理活动。;（五）我国内部控制标准体系建设的需要

内部牵制——内部会计控制——内部控制的发展过程。??业内控:2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监

会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号），自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。

2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号），自2011年1月1日起在上市公司逐步实施。

北京市属国有企业今年全部开始实施，分2年完成。

行政事业单位内控:财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知（财会[2012]21号），自2014年1月1日起施行。;（六）提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的需要

1.内部控制在方向、思路、内容、方法上与中纪委积极推动的廉政风险防控机制建设基本是一致的。内部控制实际上是廉政风险防控的组成部分，是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。;2.行政事业单位内控现状（6个不）：

（1）内控基础不牢

（2）内控认识不足

（3）内控信息化不高

（4）信息公开不够

（5）风险意识不强

（6）内控人才不多;3.制定内控规范重要意义

《规范》的最大亮点是引入了风险管控的理念。实施行政事业单位内控规范，促进行政事业单位从科学发展的角度自觉提高内部管理水平，从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控要求。

行政事业单位需要提高忧患意识、大局意识、防范意识，并不断提高自身抵御风险的能力。但行政事业单位风险防范的思想观念还很薄弱，规范强调单位负责人的重要责任，将行政事业单位内控工作提高到了“一把手”工程的高度，这对推进这项工作将有很大的促进作用。;二、依据什么制定单位内控规范

（一）会计法

第二十七条规定:“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求:（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。”;（二）预算法

第七条规定:单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。

第二章预算管理权限规定:预算编制后要经过国家立法机构审查批准后方能公布并组织实施，预算的执行过程也受法律的严格制约，非经法定程序，任何人无权改变预算规定的各项收支指标，这就使各单位的财