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中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案--第1页
中级会计师会计实务《所得税》章节练习题
及答案含答案
第十五章所得税
一、单项选择题
1.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期
间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时
该项设备的计税基础为()万元。
A.100
B.30
C.70
D.0
2.甲公司于2007年初以100万元取得一项投资性房地产，采用
公允价值模式计量。2007年末该项投资性房地产的公允价值为120
万元。则该项投资性房地产在2007年末的计税基础为()万元。
中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案--第1页
中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案--第2页
A.0
B.100
C.120
D.20
3.A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费
用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生
的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所
得额。假定企业在20×6年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了
100万元，那么该项费用支出在20×6年末的计税基础为()万元。
A.0
B.400
C.100
D.500
中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案--第2页
中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案--第3页
4.下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳
税所得额时应予以调整的项目是()。
A.国债利息收入
B.股票转让净收益
C.公司的各项赞助费
D.公司债券转让净收益
5.某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保
发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费
用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么
2007年末该项预计负债的计税基础为()万元。
A.600
B.0
C.300
中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案--第3页
中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案--第4页
D.无法确定
6.某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环
保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违
反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允
许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。则20×6
年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。
A.0
B.100
C.-100
D.不确定
7.甲企业于20×6年1月1日取得一项投资性房地产，按公允价
值模式计量。取得时的入账金额为100万元，20×6年末公允价值为
120万元，则年末由于该项投资性房地产
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