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工程项目全过程跟踪审计实施方案

为规范建设项目全过程跟踪审计工作,提高审计工作质量,特制定本审

计实施方案;

第一部分审计程序

一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审

计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项

目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶

段;

二、全过程跟踪审计实施前,组成审计组,明确审计项目负责人和审计

组成员;

三、审计组首次进点,应召开审计进点会;

四、审计组进点,审计组要根据工程进展情况,实施各阶段现场跟踪审

计工作,及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿;

五、审计组现场审计期间,应核查上次审计意见的整改落实情况并在本

次审计报告中详细说明;

六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议;

七、全部审计工作完结后,应报送全过程跟踪审计结果报告全过程跟踪

审计结果报告格式见附件;审计部下达竣工决算审计意见;同时,审计组

须将工程结算审核定案表汇总表和竣工结算审核报告及时报送备案;

八、审计部就的审计成果审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等、

执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档,作为审计

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项目招投标的重要参考依据;

第二部分审计主要内容

第一部分内容：前期阶段审计

一、审查基本建设项目核准和开工程序

1、项目是否未批先建;可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影

响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等

是否齐全;

2、项目主体工程是否擅自开工建设;落实项目开工前的各项内外部条

件,是否履行开工报批手续,

3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步

投运;

二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收,

经处理违规直接排放是否达标;

三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求;

主要包括：

1、是否建立、健全设计变更管理程序,其执行是否有效;

2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审

查会议进行初设审查,上级公司是否进行初设批复;

3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符,

有无超规模、超标准和高估冒算的问题原则上不能超过估算,是否经上

级公司批复后实施;

4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行,是否擅自变更设

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计;引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高

标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序;1设计变更是否有设计

单位编制变更单必须付投资增减预算表;监理单位审核,项目单位审批;

对已聘请审计监理的项目,所有的审计变更须由审计监理予以审核并提

出意见;

（2）项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审批;

四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况

1、建设项目征用土地的是否依法取得土地证;

2、建设项目是否按照审批的规模征用土地,是否存在擅自扩大征地范

围,一期建设征用二期用地情况;

3、是否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超标准购建办公楼、

职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象;

五、审查内部控制制度建立及执行情况

1、项目单位是否建立、健全并执行各项内部控制制度,包括：财务预算、

会计核算方面；资金、资产管理方面；物资燃料采购、保管、使用方面；

合同与招投标管理方面；综合计划管理方面隐蔽工程验收、工程进度管

理、质量管理、安全管理等各项内部控制制度;

2、内控制度的控制环节、控制措施是否健全、各项规章制度的制定是

否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度;

3、各项内部控制制度是否得到有效执行,是否促进了基本建设的顺利

进行;

六、审查建设资金筹措和使用情况

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