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审计复习提纲

一、判断

1.监盘库存现金通常采用突击的方式进行，现金保管人员不必始

终在场。（×）

2.监盘库存现金必须有出纳和被审计单位会计机构负责人参加，

并有注册会计师亲自盘点。（×）

3.为了确定结算日被审计单位银行存款余额，注册会计师应取得

或编制每一银行存款余额调节表，并进行相应的复核。（×）

4.银行存款函证的目的不包括查找未入账的银行借款。（×）

5.通过对银行存款期末余额调节表的审查，可以验证期末存款的

真正余额。（√）

6.资产负债表日后进行的库存现金盘点时，应倒推计算资产负债

表日的金额。（√）

7.如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过

审查银行存款余额调节表即可发现。（×）

8.由于多数企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所

以函证无益于查找未入账的应付账款。（×）

9.注册会计师在审计应付账款时，应核实企业所有在资产负债表

日以前收到的购货发票均以记入当年应付账款。（×）

10.小额零星物品或劳务等的采购可以由使用部门自行购买，无须

授权。（×）

11.即使某一应付款明细账户期末余额为零，注册会计师仍可能需

要将其列为函证对象。（√）

12.内部控制良好的企业，在收到商品时应由负责验收的人员将商

品同订单仔细核对后编制验收单。（√）

13.购入的物资，应由储存部门负责验收（×）

14.在一般情况下，应付账款的不需要函证，主要是因为注册会计

师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（√）

15.注册会计师在检查未入账应付账款的审计程序中，最有效的是

函证应付账款。（×）

16.支票一经签署，就应在付款凭单和支持性凭证上加盖“付讫”

戳或注销，以免重复付款。（√）

17.资产负债表中的固定资产项目按照“固定资产”账户期末余额

扣除“累计折旧”期末余额后的金额填列，注册会计师应认可这种做

法。（√）

18.在存货中，对于种类繁多，数量较大、金额不大的存货，也应

由注册会计师亲自盘点。（×）

19.企业在实行计划成本核算的情况下，期末不论材料成本差异账

户的余额在哪方，一律从存货的合计数中扣除。（×）

20.被审计单位财务负责人认为本公司存货采用永续盘存制，因此，

可不必对存货进行实地盘点。注册会计师应接受这种意见。（×）

21.证实产品成本计算的正确性，应首先分析其选择成本计算方法

的合理性（√）

22.产品成本审查的重点之一是直接材料费用的审查（√）

23.被审计单位有责任确定适当程序，进行准确的盘点并正确记录

盘点数。（×）

24.如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存

货监盘，注册会计师应当直接发表保留意见或无法表示意见。（×）

25.主营业务成本数额真实性的审计，应结合制造成本的审计进行。

（√）

26.采用不同计价方法计算出来的本期主营业务成本应该是相同的。

（×）

27.直接材料分配方法审查的核心是分配方法的合理性。（√）

28.注册会计师要检查红字专用发票的开具是否取得税务机关开具

的《开具红字增值税专用发票通知单》（√）

29.所有装运单应连续编号，其中作废的装运单不应保存，应销毁。

（×）

30.注册会计师对应收账款只能以资产负债表日为截止日，在资产

负债表日后适当时间内实施函证。（×）

31.注册会计师应当对应收账款实施函证，除非有充分证据表明应

收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。（√）

32.对销售单预先连续编号，不能防止销货后忘记登记入账，但可

防止重复记账。（×）

33.分析应收账款的账龄，可以了解应收账款的可回收性，但无助

于确定坏账准备计提是否充分。（×）

34.对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定主营业务

收入的会计记录归属期是否正确。（√）

35.如果对应收账款实施函证不能获取充分适当的审计证据，注册

会计师应当实施替代审计程序。（√）

36.应收账款的询证函应由被审计单位签章和寄发。（×）

37.对于未曾发货却将销货交易登记入账的情况，注册会计师可以

从主营业