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涉税基础与实务(第4版)试题综合练习卷及答案--第1页

《纳税申报与会计处理》综合练习卷二

（消费税、关税、企业所得税、个人所得税）

一、单项选择题（20分）

1．下列货物应当征收消费税的是（）。

A.钢琴B.涂料C.地毯D.卡丁车

2．下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（）。

A.含消费税且含增值税的销售额B.含消费税而不含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额

3．用于换取生产资料的卷烟，应该按照（）作为计税依据，计征消费税。

A.同类商品的平均价格B.同类商品的最低价格

C.同类商品的最高价格D.税务机关估定的价格

4．下列情况应征消费税的有（）。

A.药厂外购酒原料配制成药膏后销售

B.商业外购已税珠宝石加工成金银首饰后销售

C.委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利

D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售

5．某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000

元，该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.3000元B.4400元C.5000元D.6000元

6．某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格

17.4万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12

月份应缴纳消费税（）。

A.395万元B.405万元C.283.5万元D.205.5万元

7．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。

A.应纳税B.减半纳税C.先征后退D.不纳税

8．在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。

A.包装费B.运输费C.卖方付的回扣D.保险费

9．《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。

A.类似货物成交价格B.倒扣价格C.货价D.成交价格

10．进出口关税的计税依据为（）。

A.到岸价B.离岸价C.关税完税价格D.成交价格

11．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增

值税税率为13％，消费税税率为5％，则该公司应缴纳的消费税为（）万元。

A.680B.375.79C.210.53D.547.37

12．下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A企业债券利息B外单位欠款付给的利息收入

C购买国库券的利息收入D银行存款利息收入

13.纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后（），向其所在地主管税务机关报送年

度会计报表和所得税申报表。

A．15日B.45日C.5个月D.60日

14．纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12%

以内的部分准予扣除。

A．收入总额B