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广东省内审师《内部审计基础》：内部审计机构的组织方式试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是

A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满足制定有效接班计划的需要。

2.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述

A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；

B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；

D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

3.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所

阐述的正常确认业务范围？

A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

4.保持工作底稿安全性的首要目标是

A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

B：禁止业务客户看到工作底稿；

C：便于对同一部门的以后的审计；

D：便于外部审计师的工作。

5.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步

应该测试

A：应用软件控制(applicationcontrol)

B：组织控制(organizationalcontrol)

C：环境控制(environmentalcontrol)

D：系统控制(systemcontrol)

6.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

A：运用其个人判断；

B：将其与其他职业准则相比较；

C：顺从被审计人的愿望；

D：谨慎决定是否采用这类标准。

7.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

B：核实监管审查以恰当的频率得到开展

C：应对监管部门提出的文档处理要求

D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

8.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括

A：内部审计人员现有的专业知识。

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B：被提议审计的总体成本。

C：发挥本组织内部专家作用的必要性。

D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。

9.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账

款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到

微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

A：它减少了对支持性凭证的测试数量；

B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

D：它允许对客户账户的直接确认。

10.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

11.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

D：程序和目标在本质上是相同的。

12.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，

那么必须确保

A：为网络工作的电话号码能够必威体育官网网址。

B：所有的终端都安装声音抑制设备。

C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

13.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

C：水平流程图更长

D：水平流程图不会出现部门交叉

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