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初级审计师《内部控制及其测评》练习题及答案

1.以下内部控制措施中，属于发觉式控制的是：

A.授权审批控制

B.原材料消耗定额控制

C.职责分工控制

D.固定资产盘点控制

【答案】D发觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施

的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施

的控制。参考教材P117。

2.以下各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

A.人事政策

B.组织构造设置

C.风险评估

D.凭证与记录控制

【答案】D控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证

与记录控制、实物控制、独立检查。参考教材P119。

3.以下各项中，不属于控制活动的是：

A.独立检查

B.实物控制

C.监视

D.职责分工控制

【答案】C控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证

与记录控制、实物控制和独立检查等内容。参考教材P119。

4.以下选项中，内部审计属于内部控制中的：

A.风险评估

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B.监视

C.控制活动

D.信息与沟通

【答案】B内部控制中监视的内容包括适当及时地评估内部控

制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来

说，内部审计部门在有效监视方面的作用是非常关键的。参考教材

P122。

5.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的

各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

【答案】C控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以

顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。参考教材P119。

6.以下术语内部控制测试的范围的制约因素的是：

A.审计目标

B.审计效率

C.实质性测试

D.评估风险

【答案】B内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审

计效率和审计本钱的制约。参考教材P127。

7.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全。相关的

内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

A.转入内部控制测试阶段

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B.提高控制风险评估水平

C.提高固有风险评估水平

D.直接转入实质性测试阶段

【答案】A如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止

或发现和纠正重大错报或错报，那么审计人员就应当减低控制风险

的评估水平，并根据确定的内部控制测试范围，转入内部控制测试

阶段。参考教材P126。

8.确定内部控制测试的抽查范围时。可选择的方法是：

A.实地观察法

B.证据检查法

C.经历估计法