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XX煤矿全面预算管理管理体系

全面预算的总体思路：XX煤矿成立了全面预算管理领导小组、预控管理小

组、各级预算责任部门和执行部门四级预算组织机构。在编制上抛弃过去以财务

科目为预算编制项目，而是从经营活动开始，把预算看成是经营活动的分解，再

过渡到业务层面上的成本费用项目，最后归集到财务科目。

3.1预算组织结构

为切实做好矿井全面预算管理工作，XX矿成立全面预算管理领导小组，负

责制定预算编制的基本目标、要求和原则，审议、平衡预算草案，组织下达预算

方案，协调解决预算编制和执行中的问题，督促完成预算目标。

领导小组下设全面预控管理小组，负责全面预算管理方案制订、措施落实、

推进指导、信息收集反馈、组织相关会议及日常事务处理。具体负责负责对矿属

各单位预算费用的真实性、合理性等进行审查及核实，并对执行情况考核、分析，

以便及时修改办法。

各预算管理责任部门，负责本部门分管项目预算收集、编制、审核、上报、执

行、控制、分析等工作，制定本部门分管项目预算管理制度和方案并上报。

各执行单位明确单位主要领导负责制，建立单位预算管理制度，指定专职预

算办事员对单位、班组以及个人进行材料、工资、电费等预算管理。

XX煤矿建立了以成本控制为中心的预算管理模式，成本费用预算管理遵循“事

前预测、事中控制、事后分析”的基本原则,实现“全员、全过程、全方位、全

要素”的预算管理。同时成本费用预算管理实行分级归口预算控制，建立“谁使

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用，谁预算，谁控制”的管理体系。各职能部门和相关单位切实加强预算管理，

按照管理创新的要求，实行精细化管理，充分发挥全员主观能动性，挖掘潜力，

确保各项成本费用的降低。

3.2预算编制

当前，XX煤矿全面预算主要包括财务预算和经营预算，其中财务预算主要

是资产负债表、利润表和现金流量表的预算编制，经营预算主要包括成本预算、资

金预算和现金收支预算等，具体见附录。

1）成本预算管理

财务科、企管科应根据年度生产经营计划，结合XX煤矿管理需要和历史先

进水平，科学合理地做好年度成本费用预算，测算下达成本费用计划，建立目标

成本包保体系。

矿属各单位根据年初下达的费用计划编制本部门年度详细预算，包括发生的

材料、工资、电费、修理费等各项费用，各单位必须每月25日前将编制下月费

用的预算报财务科，编制原则全年费用总额不变。财务科每月将各单位编制的费

用预算进行汇总，然后报矿成本管理中心核实，财务科根据核实后的汇总表报矿长

批准，财务科将矿长批准的费用预算汇总表报给企管科一份，财务科、企管科严

格按费用预算计划执行，加强控制，不得超支。

各单位每月费用报销时，必须将费用清单及相关手续报矿预算管理小组核

实，财务科根据核实的情况予以入账。财务科月底根据当月发生的费用填制报表，

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并将每月成本预算情况进行分析、提出整改意见报矿长、集团公司财务部、企管

部。

2）资金预算管理

资金预算管理基本原则：资金预算管理严格按集团公司资金管理办法执行，实

行集团公司资金统一账户管理，根据收支计划编制资金预算，汇总后报集团公司

财务部，按预算执行。

资金预算范围包括：采购资金、工资资金、电力资金、税金、专项资金、

统筹金、修理资金、销售费用、办公费、差旅费、会议费、招待费、其他需要

支付的各种资金。

资金