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中级会计《会计实务1》第八章试题（之二）

14、某工业企业为小规模纳税人，某月商品销售收入为53万元（不

含税），则本月该企业应交纳的增值税为31800元。（）

正确答案:√

15、K公司本月收购免税农产品50000元，该产品的农业特产税税

率为8%，购进过程中还发生运杂费1200元（其中运费1000元，

假定按7%计算应抵扣的增值税）。则K公司当月记入“应交税金

应交增值税（进项税额）”科目的金额应为5470元。（）

正确答案:√

四、计算题

1、AW企业为一般纳税企业，原材料按实际成本核算，销售货物的

增值税率为17%消费税率为10%营业税率为5%该企业2003年发生如

下经济业务：（1）支付耕地占用税30万元。（2）采购A材料，

增值税专用发票上注明原材料价款135万元，增值税为22.95万元,

货物及发票账单已经到达企业,货款已支付.（3）销售应交消费税

的产品一批,价款180万元;同时领用单独计价的包装物一批,价款

7.50万元,货款尚未收到.（4）企业出售一项专利权,转让收入

2.25万元,摊余价值0.06万元,已计提无形资产减值准备0.02万元,

转让收入存入银行.（5）购入一台设备,增值税专用发票上记载的

货款为90万元,增值税额为15.3万元,发生安装调试费3万元,设备

及安装费均以银行存款支付,设备已交付使用.（6）收购免税农产

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品,实际支付价款24万元,收购的农产品已经入库.(本题假定扣除率

10%)（7）收购未税矿产品,实际支付价款12万元,代扣代缴的资

源税2.25万元,原材料到达,款已支付.(不考虑增值税)（8）购买

印花税票5万元,本期使用3万元印花税票.（9）将自产应交消费

税产品用于工程项目,实际成本120万元,计税价格127.50万元.

（10）委托某企业(一般纳税人)加工原材料一批,应付加工费7.50

万元,由受托方代收代交消费税0.75万元,材料加工收回后准备直接

对外销售,加工费和消费税用银行存款支付.（11）企业销售原材

料一批,价格9万元,材料成本8万元,款未收到.（12）企业出售

一栋办公用房,原价2250万元,已提折旧1650万元,出售所得收入

1432.50万元,清理费用支出9万元,房屋已清理完毕,收支均以银行

存款收付.要求(1)根据上述资料,编制有关会计分录.(2)计算本期

内该企业需要交纳的各项流转税税额.

正确答案:(单位:万元)

(1)借:在建工程30

贷:银行存款30

(2)借:原材料135

应交税金应交增值税(进项税额)22.95

贷:银行存款157.95

(3)借:应收账款219.38

贷:主营业务收入180

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其他业务收入7.50

应交税金应交增值税(销项税额)31.88

借:主营业务税金及附加18

其他业务支出0.75