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第十一章财务管理基础

第一节财务管理概述

一、财务管理的基础

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

（一）财务活动

企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

1.投资活动

（1）含义：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。

（2）投资活动分类

企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。

广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于

外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。

狭义的投资仅指对外投资。

【提示】重点关注投资的概念（广义和狭义）以及判断。

（3）投资活动中需要解决的问题

①投资规模投资的资金数额

②投资方向和投资方式选择，确定合适的投资结构

【例·单选题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（）。

A.广义投资B.狭义投资C.对外投资D.间接投资

『正确答案』A

『答案解析』广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程

和对外投放资金的过程；狭义的投资仅指对外投资。

【例·单选题】下列各项中，属于广义的投资而不属于狭义的投资的是（）。

A.购置固定资产B.购买其他公司的股票

C.与其他企业联营D.投资于外部项目

『正确答案』A

『答案解析』广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，

或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。狭义的投资

仅指对外投资。

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2.资金营运活动

（1）含义

因企业日常经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。

（2）资金营运活动分类

①企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，并支付工资和其他费用。【供产销】

②企业把商品或产品售出后，取得收入、收回资金。【销售收款】

③如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。【弥补资金缺口】

（3）资金营运活动中需要解决的问题

确定营运资金的持有政策、合理的营运资金融资政策以及合理的营运资金管理政策，具体包

括：现金和交易性进入资产持有计划的确定；应收账款的信用标准、信用条件和收账政策的确定；

存货周期、存货数量、订货计划的制定；短期借款计划、商业信用筹资计划的确定等。

【例·多选题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）。

A.采购原材料B.销售商品C.购买国库券D.支付工资和其他营业费用

『正确答案』ABD

『答案解析』C属于投资活动。

3.筹资活动

（1）含义：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

（2）筹资活动解决的问题

①企业需要确定筹资规模保证投资所需要的资金

②合理选择筹资渠道、筹资方式或工具确定筹资结构，降低筹资成本和风险，提高企业价值

（3）筹资活动资金来源

企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源一是企业权益资金，二是企业债务资金。

4.资金分配活动

（1）资金分配活动分类。

①广义的分配是