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行政事业单位内部控制规范
第三讲单位层面内部控制;
主要内容
建立内部控制的组织架构
建立内部控制的工作机制
对内部控制关键岗位工作人员的要求
编报财务信息的要求
运用现代科技手段加强内部控制;一、建立内部控制的组织架构3个方面
《内控规范》第13条规定:“单位应当单独设
置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。”;
（一）单独设置内部控制职能部门或者确定
牵头部门P71-72;
（二）积极发挥经济活动相关部门或岗位的
职能作用P72-73
经济活动相关部门或岗位指财会、内
部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位。
应当配合内部控制职能部门或牵头部
门做好五方面工作P73;
（三）充分发挥单位内部审计、纪检监
察部门的职能作用P73-74;二、建立内部控制的工作机制P743个方面
内部控制的核心在于制衡,从单位整体层
面看,制衡机制包括议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮流机制等,并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。;
二、建立内部控制的工作机制P743个方面
（一）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离
A、侧重点
1、过程的分离。P75-76
2、岗位的分离
B、机制建设应当适应单位的实际情况。;
（二）建立健全议事决策机制
1、建立健全决策议事制度。建立健全集体研究、专家论证
和技术咨询相结合的议事决策机制。民主集中制、充分行使
职权、“三重一大”集体决策制度。P78
2、集体研究、专家论证和技术咨询相结合。
3、做好决策纪要的记录、流转和保存工作。
4、加强对决策执行的追踪问效。;（三）建立健全内部控制关键岗位责任制
《内控规范》第15条
1、内部控制关键岗位的构成
内部控制关键岗位主要包括:预算业务管理、收支业务管理、政府采
购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济
活动的关键岗位
1、落实岗位责任制
2、定期岗位轮换制;;
四、编报财务信息的要求4个方面
《内控规范》第17条规定
（一）严格按照法律规定进行会计机构建立和
人员配备;;;;;
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